2025年税务师之涉税服务实务考试题库带答案（综合卷）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（　　　）。




【答案】：D
2、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（　　　），报送主管财税机关。




【答案】：C
3、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（　　　）。




【答案】：B
4、土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（　　　）。




【答案】：A
5、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物





【答案】：D
6、某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（　　　）。
：应交税费——未交增值税 150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 150000
：应交税费——应交增值税（进项税额） －150000贷：应交税费——未交增值税 －150000
：应交税费——未交增值税 200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 200000
：应交税费——应交增值税（进项税额） －200000贷：应交税费——未交增值税 －200000
【答案】：B
7、2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（　　　）。
：委托加工物资17300贷：银行存款17300
：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
：生产成本17300贷：银行存款17300
【答案】：C
8、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　　　）。




【答案】：A
9、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（　　　）。
、土地增值税和企业所得税
，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
【答案】：B
10、（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（　　　）。

、有无少扣缴消费税


【答案】：A
11、将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法是（　　　）。




【答案】：B
12、下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。




【答案】：A
13、下列关于发票的说法，错误的是（　　　）。
，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开
，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
【答案】：A
14、依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（　　　）。



、支付所得的企业所在地
【答案】：B
15、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（　　　）。




【答案】：A
16、下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。




【答案】：B
17、中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（　　　）。




【答案】：B
18、（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。
：管理费用　　贷：应交税费—应交车船税
：固定资产　　贷：应交税费—应交车船税
：税金及附加　　贷：应交税费—应交车船税
：应交税费—应交车船税　　贷：银行存款
【答案】：C
19、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。



，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
【答案】：C
20、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020 年 4 月，将其 2016 年 10 月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（ ）。
%预征率预缴增值税
2%预征率预缴增值税
5%预征率预缴增值税
3%预征率预缴增值税
【答案】：D
21、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
：委托加工物资贷：银行存款
：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
：应交税费—应交消费税贷：银行存款
：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
【答案】：A
22、下列（　　　）属于房产税的征税范围。




【答案】：D
23、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（　　　）




【答案】：A
24、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（　　　）。




【答案】：B
25、下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（　　　）。
，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税


【答案】：C
26、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（　　　）。

，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下

【答案】：A
27、（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（　　）。




【答案】：D
28、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（　　　）计算缴纳个人所得税。




【答案】：D
29、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（　　　）。

，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目


【答案】：A
30、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（　　　）对公告内容进行动态调整。




【答案】：B
31、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（　　　）元。




【答案】：C
32、2021 年 1 月 A 居民企业以实物资产 500 万元直接投资于 B 居民企业，取得 B 企业 30%的股权。2021 年 6 月，A 企业将持有 B 企业的股权全部转让，取得转让收入 600 万元，转让时 B 企业在 A 企业投资期间形成的未分配利润为 400 万元。下列关于 A 企业该项投资业务的说法，正确的是（　　　）。


-20万元

【答案】：A
33、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（　　　）。
，由争议方分别纳税
，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
【答案】：C