2025年税务师之涉税服务实务考试题库及答案【网校专用】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（　　　）。


，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】：C
2、关于个体户建账的说法，错误的是（　　　）。
，应建复式账
，应建复式账
，月销售额在4万元以上的，应建复式账
，月销售额在8万元以上的，应建复式账
【答案】：C
3、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（　　　）。


、场所贮存固体废物的

【答案】：A
4、上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（　　　）元。




【答案】：C
5、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（　　　）。


、复式账均可

【答案】：B
6、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（　　　）。
：应交税费——：
：应交税费——：
：应交税费——：
：应交税费——：
【答案】：D
7、下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（　　　）。




【答案】：B
8、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（ ）。




【答案】：C
9、下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（　　）。
、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
%的税率征收企业所得税
【答案】：C
10、2021 年 1 月 15 日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款 5000 元及一倍罚款、滞纳金 300 元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（　　　）。




【答案】：C
11、下列关于发票领用的表述中，正确的是（　　　）。
，不得领用发票
，主管税务机关应当自受理申请之日起 3 个工作日 内办结
，可自行选择登记的当月 1 日或者次月 1 日为一般纳 税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发 票
，需经过税务机关审批
【答案】：C
12、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（　　　）。
，可选择按小规模纳税人纳税
，可选择按小规模纳税人纳税
，可选择按小规模纳税人纳税

【答案】：B
13、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（　　　）。




【答案】：A
14、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（　　　）。
、土地增值税和企业所得税
，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
【答案】：B
15、外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。




【答案】：B
16、税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（ ）。
，暂不纳税
，‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
，不得剔除任何费用

【答案】：C
17、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（　　　）。
，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
【答案】：A
18、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（　　　）元。




【答案】：D
19、下列合同中，属于印花税征税范围的是（　　　）。




【答案】：B
20、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（　　　）。




【答案】：A
21、企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
【答案】：A
22、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（　　　）。
、变更或注销登记的


、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
【答案】：C
23、先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（　　）。




【答案】：A
24、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（　　　）。




【答案】：B
25、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　 ）。
“利润分配—未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费—应交所得税”
【答案】：C
26、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（　　）科目。
——应交增值税（销项税额）
——应交增值税
——应交增值税（进项税额转出）
——简易计税
【答案】：D
27、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（　　　）。

，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东


【答案】：C
28、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（　　　）元。




【答案】：B
29、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（　　　）。

，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
【答案】：B
30、复议机关应当自受理复议申请之日起（　　　）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。




【答案】：C
31、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（　　　）万元。




【答案】：A