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2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案【模拟题】.docx


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第一部分 单选题(500题)
1、纳税人取得退还的增量留抵税额,正确的会计处理是(   )。
:银行存款 贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
:银行存款 贷:应交税费——未交增值税
:银行存款 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
:银行存款 贷:营业外收入
【答案】:C
2、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务,按销售额和征收率计算的增值税税额,在会计核算时应贷记(  )科目。
——应交增值税(销项税额)
——应交增值税
——应交增值税(进项税额转出)
——简易计税
【答案】:D
3、关于税务师权利和义务的说法中,错误的是(   )。
、法规行为的委托,应当告知委托人,同时有权拒绝
,负有保密义务

,可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
【答案】:D
4、某乳制品厂是增值税一般纳税人,被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存,当月该厂从农户手中收购牛奶20吨,收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶,当月全部销售取得不含税销售额10万元,销售成本8万元,农产品耗用率为80%;剩余的牛奶直接销售,销售数量为5吨,不含税售价为2万元,损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额,当月乳制品厂应纳增值税税额为(   )万元。




【答案】:B
5、某商厦与某珠宝行签订合同约定,将一珠宝柜台出租给珠宝行,-,共6个月,月不含税租金10万元,于2019年12月31日一次性付清租金60万元(不含税)。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是(   )。

:应收账款 109000    贷:主营业务收入 100000      应交税费——应交增值税(销项税额) 9000
:应收账款 109000    贷:主营业务收入 100000      应交税费——待转销项税额 9000
:应收账款   100000    贷:主营业务收入   100000
【答案】:C
6、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法,错误的是(   )。
,需要开具红字增值税专用发票
,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废
【答案】:A
7、(2019年)实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告,停业时间不得超过(   )。




【答案】:C
8、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法,表述错误的是(   )。
,将导致涉税专业服务关系变更
,将导致涉税专业服务关系终止
,需要延长完成协议时间的,将导致涉税专业服务关系变更
,必须先修订涉税专业服务协议书,并经过委托方和受托方共同签章后生效
【答案】:B
9、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域,第一块土地的土地使用权属于某免税单位,面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业,面积30000平方米,其中企业办学校5000平方米,医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有,面积10000平方米,实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元,则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为(   )元




【答案】:C
10、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项,应通过“以前年度损益调整”科目核算,经过调整后,应将“以前年度损益调整”科目余额转入(  )科目。



——未分配利润
【答案】:D
11、从事生产、经营的纳税人应当自(   )之日起(   )日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案




【答案】:D
12、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人,2020 年 4 月,将其 2016 年 10 月在乙市购买的一间商铺出租,其取得的住房租金收入,应在乙市( )。
%预征率预缴增值税
2%预征率预缴增值税
5%预征率预缴增值税
3%预征率预缴增值税
【答案】:D
13、(2019年真题)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除”的所得是
、薪金所得



【答案】:A
14、在涉税鉴证业务中,如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准,存在违反税收法律法规或有关规定的情形,经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商,在所有重大方面未能达成一致,不能真实、合法地反映鉴证结果的,税务师应当(   )。




【答案】:C
15、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证,在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时,甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同,经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容,则下列说法正确的是(   )。




【答案】:B
16、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告,纳税人停业期不得超过(  )。




【答案】:B
17、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系,对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是(   )。




【答案】:A
18、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形,税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定,并已送达处罚决定及处理决定书,该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议,并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证,纳税人可以在知道上述税务处罚决定后(   )日内提起税务行政复议申请。




【答案】:C
19、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后,发生退关或者国外退货,复进口时已予以免税的,可(   )。


%补税
,待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
【答案】:D
20、欠缴税款的纳税人放弃到期债权,无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依法申请人民法院行使(   )。




【答案】:D
21、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼,但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的,可以依照相关规定,自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起(   )个月内向上一级人民法院申请再审。




【答案】:D
22、下列属于复合计征的消费品的是(   )。




【答案】:A
23、某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式退还的增值税,该企业正确的账务处理为(   )。
:银行存款贷:补贴收入
:银行存款贷:利润分配——未分配利润
:银行存款贷:其他收益
:银行存款贷:以前年度损益调整
【答案】:C
24、某餐厅于 2021年 1月成立,到税务机关办理首次申领增值税发票,税务机关应当在受理申请之日起 2个工作日内办结,该餐厅需要同时符合的条件不包括(   )。




【答案】:D
25、纳税人自结算税款之日起(   )年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。




【答案】:A
26、A企业发出材料委托B企业加工一批产品,收回后用于连续生产应税消费品,且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税1579元,增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为(   )。
:委托加工物资           12879     贷:银行存款             12879  
:委托加工物资            11579     应交税费——应交增值税(进项税额) 1300     贷:银行存款             12879  
:委托加工物资            10000     应交税费——应交消费税       1579     应交税费——应交增值税(进项税额) 1300     贷:银行存款              12879  
:生产成本             12879     贷:银行存款             12879
【答案】:C
27、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解,表述不正确的是(   )。
,是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额,不包括免税销售额
、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

,不计入应税行为年应税销售额
【答案】:A
28、根据《行政诉讼法》规定,下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是()。
,则二审法院必须开庭审理
,一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
,应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
,应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】:D
29、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油,主营业务成本为2100万元,农产品耗用率为70%,大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为(   )万元。




【答案】:A

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