2025年税务师之涉税服务实务考试题库附完整答案（精选题）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、纳税信用等级 A 级的纳税人，可一次领取不超过（　　　）的增值税发票用量。




【答案】：C
2、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（　　　）。


，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
、负申报的，本评价年度直接判为D级
【答案】：A
3、某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，－，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（　　　）。

：应收账款 109000 　　　贷：主营业务收入 100000 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 9000
：应收账款 109000 　　　贷：主营业务收入 100000 　　　　　应交税费——待转销项税额 9000
：应收账款　　 100000 　　　贷：主营业务收入　　 100000
【答案】：C
4、某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（　　　）元。




【答案】：A
5、2019 年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021 年 2 月 10 日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于 2021 年 2 月 18 日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021 年 3 月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（　　　）。


，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记
；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记
【答案】：D
6、某税务师事务所税务师李某为外籍个人 H 先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使 H 先生 2018 年 12 月 7 日多缴个人所得税 610 元，其多缴税款应于（　　　）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿 H 先生一定的经济损失。




【答案】：B
7、（　　　）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或 E-mail 等方式，提供一般咨询服务的方式。




【答案】：D
8、2018 年 10 月，国家税务总局发布（　　　），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A.《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
B.《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
C.《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
D.《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
【答案】：B
9、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。




【答案】：C
10、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（　　　）。




【答案】：A
11、某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（　　　）。
：应交税费——未交增值税 150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 150000
：应交税费——应交增值税（进项税额） －150000贷：应交税费——未交增值税 －150000
：应交税费——未交增值税 200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 200000
：应交税费——应交增值税（进项税额） －200000贷：应交税费——未交增值税 －200000
【答案】：B
12、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（　　　）。




【答案】：B
13、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，。顺通物流公司应缴纳土地增值税（　　　）万元。（增值税采用一般计税方法）




【答案】：A
14、上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（　　　）元。




【答案】：C
15、根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（　　）。
，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票
，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额
、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
【答案】：C
16、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　　　）。

、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除


【答案】：C
17、某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（　　）。
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 70000　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 70000
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 90000　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 90000
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 70000　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 70000
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 90000　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 90000
【答案】：C
18、鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（　　　）。




【答案】：C
19、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（　　）。
“营业外收入”科目
“管理费用”科目
“管理费用”科目
“营业外支出”科目
【答案】：A
20、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　　　）。




【答案】：B
21、涉税鉴证业务报告应当由（　　）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。




【答案】：B
22、从事生产、经营的纳税人应当自（　　　）之日起（　　　）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案




【答案】：D
23、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（　　　）。

、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
、境外的所得作为征税对象
【答案】：D
24、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（　　　）。




【答案】：C
25、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（　　　）。




【答案】：B
26、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（　　）。
，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
【答案】：A
27、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（　　　）年。




【答案】：D
28、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（　　）。
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　 10000　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 　　　900
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　9919　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 819
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　9100　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　 　　900　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 900
【答案】：A
29、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（　　　）。

（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为


【答案】：C