2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案（巩固）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（　　　）。
：应交税费——未交增值税 150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 150000
：应交税费——应交增值税（进项税额） －150000贷：应交税费——未交增值税 －150000
：应交税费——未交增值税 200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 200000
：应交税费——应交增值税（进项税额） －200000贷：应交税费——未交增值税 －200000
【答案】：B
2、下列选项中，符合印花税政策规定的是（　　　）。
、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票
，应按照凭证书立当月1 日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
，只需在最终结算时按实际金额计算贴花
【答案】：B
3、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（　　　）日内向上级人民法院提起上诉。




【答案】：C
4、2021 年 1 月 15 日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款 5000 元及一倍罚款、滞纳金 300 元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（　　　）。




【答案】：C
5、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（　　　）。
、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
，能作为定案处理的根据
【答案】：D
6、某一般纳税人，当期进项税额为 40 万元，销项税额为 90 万元，已经预缴的税额为 60 万元，则月末企业的会计处理应为（　　　）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
【答案】：D
7、根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（　　）。
，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

【答案】：B
8、下列涉税会计分录，使用错误的是（　　　）
，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】：B
9、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（　　　）。




【答案】：A
10、（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（　　　）份。




【答案】：B
11、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（ ）。

、薪金


【答案】：B
12、（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（ ）。




【答案】：B
13、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　　　）。




【答案】：B
14、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。




【答案】：D
15、（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格 A 表》，依据（　　　）填报。




【答案】：A
16、甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
：销售费用10贷：银行存款10
：本年利润10贷：银行存款10
：以前年度损益调整10贷：银行存款10
：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
【答案】：B
17、某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（　　　）万元 。




【答案】：B
18、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（　　　）个月内准备完毕。




【答案】：C
19、下列属于复合计征的消费品的是（　　　）。




【答案】：A
20、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（　　　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
%
%
%
%
【答案】：C
21、某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（　　　）元。




【答案】：C
22、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（　　　）。
，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】：C
23、下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（　　　）。
，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】：D
24、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（ ）。




【答案】：A
25、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（　　　）。
：长摊待摊费用贷：管理费用
：长期待摊费用贷：本年利润
：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润
【答案】：C
26、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（　　　）。
，可以全额在企业所得税前扣除
，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
，可作为企业的发电成本在税前扣除
，%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
【答案】：D
27、（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（　　　）。
，由被收购方自行补缴资源税
，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
，由收购方代扣代缴资源税
【答案】：A
28、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（　　　）。

元的餐桌


【答案】：B
29、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（　　　）。
，需要开具红字增值税专用发票
，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
【答案】：A
30、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（　　　）。
，按适用税率11％

、黄酒、白酒从量计征消费税

【答案】：C