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2025年税务师之涉税服务实务考试题库及答案【有一套】.docx
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资格/认证考试
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2025年税务师之涉税服务实务考试题库及答案【有一套】.docx
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第一部分 单选题(500题)
1、(2018年)下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是( )。
【答案】:B
2、下列关于专业税务顾问的表述,错误的是( )。
、指导甚至是管理建议
【答案】:C
3、甲烟丝厂为增值税一般纳税人,2021 年 1 月发生如下业务:1 月 5 日销售 200 箱自产烟丝,每箱不含税价格为 18000 元;1 月 20 日销售 300 箱自产烟丝,每箱不含税价格为 16000 元;1 月 25日用自产烟丝 100 箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为 30%,则甲烟丝厂当月用 100 箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计( )元。
【答案】:C
4、下列关于资源税计税依据的表述,错误的是( )。
【答案】:D
5、2018年8~12月属于甲企业(居民企业)的筹办期间,在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元,发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元,其他筹办费25万元,2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素,则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为( )万元。
【答案】:D
6、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是( )。
,最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请,区县税务机关依法审批
A 级的纳税人,按需供应发票,可以一次领取不超过 3 个月的发票用量
,增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元,每月最高领用数量不超过 25 份
,主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过 25 份
【答案】:D
7、鉴证人在执业中应当保持负责态度,实施鉴证程序,控制执业风险,承担执业责任,这属于( )。
【答案】:C
8、(2020年真题)纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内,向税务机关报告全部账号。
【答案】:D
9、下列关于发票领用的表述中,正确的是( )。
,不得领用发票
,主管税务机关应当自受理申请之日起 3 个工作日 内办结
,可自行选择登记的当月 1 日或者次月 1 日为一般纳 税人生效之日,除另有规定的外,一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发 票
,需经过税务机关审批
【答案】:C
10、关于税务师的职业道德,错误的是( )。
,涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
,负有保密义务
,税务师应当终止提供涉税服务
,无需回避
【答案】:D
11、下列有关城镇土地使用税的表述中,正确的是( )。
,由争议方分别纳税
,自房屋交付使用之月起,缴纳城镇土地使用税
、名胜古迹内的营业单位使用的土地,应缴纳城镇土地使用税
、出借房产,自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
【答案】:C
12、(2018年)“五证合一”登记制度改革后,下列关于新开设企业税务登记表述准确的是( )。
,以营业执照替代税务登记证
,并核发税务登记证件
,仍核发税务登记证件
,不再核发税务登记证件
【答案】:D
13、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的,第一审人民法院可以采取下列措施,在规定期限内不履行的,从期满之日起,对该行政机关负责人按日处( )的罚款。
~50元
~50元
~100元
~200元
【答案】:C
14、甲公司为增值税一般纳税人,兼营多项业务,各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是( )。
、焚烧专业化处理,消除相应垃圾废物且未产生货物,则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%
,按照“其他生活服务”缴纳增值税,适用税率6%
,按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%
,合同约定产生的资源型产品归D公司所有,则收取的资源化处理费用,按照“专业技术服务”缴纳增值税,适用税率6%
【答案】:B
15、税务机关启动一般反避税调查时,应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起( )日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。
【答案】:C
16、下列关于纳税人权利和义务的说法,正确的是( )。
,可以暂缓缴纳税款
,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院诉讼
,可以向税务机关要求退还多缴税款,不加算银行同期存款利息
【答案】:B
17、企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。
【答案】:A
18、某工业企业为增值税一般纳税人,纳税期限为 15 天,2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元,则正确的会计处理为( )。
:应交税费——应交增值税(已交税金)98000 贷:银行存款 98000
:应交税费——未交增值税 98000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)98000
:以前年度损益调整 98000 贷:银行存款 98000
:应交税费——未交增值税 98000 贷:银行存款 98000
【答案】:A
19、根据企业所得税的有关规定,下列说法中不正确的是( )。
、拓展业务等过程中,需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的,其实际发生的相关手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额5%的部分,准予在企业所得税前据实扣除
,并如实入账
,不得核定征收企业所得税
,不得在企业所得税前扣除
【答案】:D
20、下列各项属于房产税征税范围的是( )。
【答案】:A
21、(2018年真题)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应( )。
,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】:C
22、下列关于转让金融商品应交增值税的处理,不正确的是( )。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
,不能减除亏损
,如产生转让收益,则按应纳税额,借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】:C
23、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品,取得价税合计金额为226万元,合同约定超市分两次等额支付货款,付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为( )万元。
【答案】:C
24、下列行为应计缴土地增值税的是( )。
【答案】:D
25、个人出租住房减按( )征收率计算缴纳增值税。
%
%
%
%
【答案】:A
26、税务师为个体户代建复式账簿,在办理年度个人所得税申报时,按《个体户会计制度(试行)》的规定,应代为编制( ),报送主管财税机关。
、损益表、现金流量表
、应税所得表、损益表
、留存收益表、现金流量表
、应税所得表、留存收益表
【答案】:D
27、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告,纳税人停业期不得超过( )。
【答案】:B
28、下列关于消费税税收管理的表述中,正确的是( )。
,由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
【答案】:C
29、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元尚未缴纳,则6月份企业应做的会计分录为()。
:应交税费——未交增值税 20 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 20
:应交税费——应交增值税(进项税额) 20 贷:应交税费——未交增值税 20
:应交税费——未交增值税 10 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10
:应交税费——应交增值税(进项税额) 20(红字) 贷:应交税费——未交增值税 20(红字)
【答案】:D
30、(2018年真题)辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过( )份。
【答案】:B
31、中国公民方先生为某公司提供工程设计,取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税( )元。
【答案】:B
2025年税务师之涉税服务实务考试题库及答案【有一套】 来自淘豆网m.daumloan.com转载请标明出处.
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