2025年税务师之涉税服务实务考试题库含完整答案【易错题】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（　　　）。
，扣除时限最长不得超过180个月
，扣除时限最长不得超过48个月
，扣除时间为取得相关证书的次年
，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
【答案】：B
2、下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（ ）。
，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
、鉴证人、被鉴证人、使用人

【答案】：B
3、纳税信用指标不包括（　　　）。




【答案】：D
4、根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（　　　）。
，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字

【答案】：C
5、下列税务处理正确的是（　　　）。
，应该按照销售货物缴纳增值税
，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
，按照“建筑服务”缴纳增值税
【答案】：B
6、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（　　　）。
、滞纳金等信息属于经常性指标信息



【答案】：D
7、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（　　　）。
，是项目最高负责人
（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
【答案】：B
8、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（　　　）。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算

，不能减除亏损
，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】：C
9、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（ ）万元。




【答案】：B
10、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）
：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000
：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 780（红字）　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 780（红字）
：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2780（红字）　　贷：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 780（红字）
【答案】：A
11、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　　　）。




【答案】：B
12、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（　　　）。
：银行存款贷：补贴收入
：银行存款贷：利润分配——未分配利润
：银行存款贷：其他收益
：银行存款贷：以前年度损益调整
【答案】：C
13、 下列关于税收保全措施的说法，错误的是（　　　）。
（分局）局长批准
，不在税收保全措施范围之内

，税务机关必须立即解除税收保全措施
【答案】：C
14、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（　　　）。
，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
，经行政复议机构同意，可以撤回
【答案】：B
15、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（　　）元。




【答案】：B
16、2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，，则该批白酒应纳消费税是（　　　）元。




【答案】：B
17、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。




【答案】：B
18、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（　　　）元。




【答案】：D
19、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（　　　）。
，扣除期限最长不得超过120个月
，扣除期限最长不得超过24个月
，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
，扣除时间为取得相关证书的当年
【答案】：D
20、税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为 18 万元。对此项账务处理，税务师应（　　　）。
，不作账务调整
，并按红字冲销法调整账务
，并按补充登记法调整账务
，并按综合账务调整法调整账务
【答案】：A
21、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（　　）。
“营业外收入”科目
“管理费用”科目
“管理费用”科目
“营业外支出”科目
【答案】：A
22、甲公司为一般纳税人，2020 年1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（　　　）科目借方。
——应交增值税
——应交增值税（减免税款）
——简易计税

【答案】：B
23、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（　　　）万元。




【答案】：D
24、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
，不能申请退还
，应自发现之日起30日内办理退还手续
，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
【答案】：D
25、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
、薪金



【答案】：A
26、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（　　　）。


、场所贮存固体废物的

【答案】：A
27、某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（　　　）元。




【答案】：A
28、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（　　　）。
A.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
B.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
C.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
D.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
【答案】：C
29、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（ ）。




【答案】：C
30、纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（　　　）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。




【答案】：B