2025年税务师之涉税服务实务考试题库含完整答案【全国通用】.docx

该【2025年税务师之涉税服务实务考试题库含完整答案【全国通用】 】是由【闰土】上传分享，文档一共【197】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2025年税务师之涉税服务实务考试题库含完整答案【全国通用】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2025年税务师之涉税服务实务考试题库
第一部分 单选题(500题)
1、企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
【答案】：A
2、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（　　 ）。
、业务成果制定相应的质量控制制度

，意见分歧解决以后方可提交业务结果

【答案】：C
3、下列（　　　）属于房产税的征税范围。




【答案】：D
4、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。
：委托加工物资　　贷：银行存款
：委托加工物资　　贷：应交税费—应交消费税
：应交税费—应交消费税　　贷：银行存款
：税金及附加　　贷：应交税费—应交消费税
【答案】：C
5、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（ ）。
：长摊待摊费用贷：管理费用
：长期待摊费用贷：本年利润
：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
【答案】：C
6、税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（　　　）。




【答案】：D
7、（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（　　　）。




【答案】：B
8、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（　　　），到期自动解除。




【答案】：C
9、（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（　　　）。




【答案】：C
10、下列各项中，无须缴纳资源税的是（ ）。




【答案】：A
11、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（　　　）。




【答案】：C
12、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（ ）。




【答案】：C
13、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（　　　）。
、网络博客
、电子签名


【答案】：C
14、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（　　　）。




【答案】：D
15、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（　　）办理变更登记。




【答案】：A
16、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（　　　）将业务工作底稿归整为业务档案。




【答案】：D
17、税务师实施代理记账业务时不应当（ ）。




【答案】：C
18、（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（　　　）。




【答案】：C
19、（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
：在建工程　　 100000　　　　　贷：管理费用　　 100000　　
：在建工程　 100000　　　　　贷：本年利润　 100000　　
：在建工程 100000　　　　　贷：原材料　 100000　　
：在建工程　　　　　　 100000　　　　　贷：以前年度损益调整　　 100000
【答案】：B
20、下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（ ）。
（减）税权声明的业务



【答案】：B
21、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（　　　）。




【答案】：B
22、（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（　　　）万元。




【答案】：D
23、税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。

2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

S 公司债券的利息作为免税收益申报
【答案】：D
24、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（ ）。




【答案】：D
25、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。




【答案】：A
26、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（　　）。




【答案】：D
27、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000 企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（　　　）万元。（货物的增值税税率为13%）




【答案】：D
28、税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（　　　）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（　　　）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
、30日
、10日
、30日
、15日
【答案】：B
29、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（　　　）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。




【答案】：D
30、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。
，确定审查重点
，张某应当出具书面业务报告
，
，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动
【答案】：B
31、自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（　　　）征收，减征期限不超过5个月。
%
%
%
%
【答案】：C
32、税务师事务所自办理营业执照之日起（　　）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。




【答案】：A
33、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（　　　）。
，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
【答案】：B
34、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（ ）管理。




【答案】：C