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Oracle 公司资深咨询顾问
彭新
全面预算管理是企业绩效管理中的重要一环
建立多套执行方法、资源配置、盈利模型
在不同模型中模拟，确定重大举措
战略目标分解
财务预算
业务计划
滚动预测
战略地图
平衡计分卡
关键成功要素
KPI指标
行业指标与标杆
趋势分析
赢利性分析
运营效率分析
法定报告
管理报告
合规性报告
绩效计分卡报告
目标 设定
业务
建模
计划
预算
多维
分析
报表
合并
财务与业务运营
收入、利润与关键绩效指标
效率与利用率
执行与
监控
企业绩效
管理闭环
预算起到了上传下达的作用，并作为绩效考核的基础
企业全面预算管理解决方案流程
市场环境
战略
流程和KPI
目标/考核指标
执行措施
(业务流程、成本、利益、主要绩效考核指标、负责人)
业务管理
管理报告
主要流程
业绩考核指标
战略规划
(5－10年)
业务计划
(3－5年)
年度预算
(1年)
目标数据
差异分析
滚动预测
（未来3个季度）
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根据企业外部环境和内部的能力制定公司战略
将战略细化到目标和考核指标
为实现战略目标和考核指标确认必须执行措施,包括业务流程、相应的成本费用、主要的负责部门
根据确认的业务计划编制预算
预算执行过程中的监控
定期对预算执行情况进行检查，将预算数据和实际数据进行差异分析找到问题的原因从而加以改进
根据目标完成情况对下一时段进行预测，及时更新反映公司最新的可能的经营结果
企业在做全面预算管理面临的主要问题
每 1 亿美元收入花费
110 天
预测还是有所偏离，平均 10%
企业在做全面预算管理面临的主要问题
战略、经营计划与预算相脱节
预算流程非常耗时且效率低下
手工流程，耗费很多的沟通成本，潜在影响员工士气
对实际执行情况缺乏监控机制
无法进行多种情况的假设分析
为经营决策及时做出分析报告时十分困难
预算不能随实际情况及时调整，使得管理层对预算数据缺乏信心
“Only 12% of companies thought that their planning process was completely reliable, while 90% labeled it cumbersome”
Source: CFO Magazine
利用信息化手段做好全面预算管理
关键功能点一：战略规划与计划预算一体化的解决方案。将战略规划与全面预算相集成，使预算人员可以分析并理解公司潜在的战略和运营目标
关键功能点二：提高预算编制的效率和准确度。通过反复迭代的预算流程，在保证集团的整体利益和目标实现的前提下使预算更具可操作性，具有激励的意义
关键功能点三：强化预算执行中的控制。强调预算的事前、事中和事后控制
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关键功能点五：预算与预算调整和滚动预测相结合，更实际地反映出企业内外部变化，从而更为精确地制定应变措施
关键功能点四：加强预算的分析，达到更好的协作、更高的效率、更大的可视性
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关键功能点1 战略规划与计划预算一体化的解决方案
资金战略
收购兼并
长期发展
股东权益
销售更多的产品或服务： 未来几年的产品需求？
价格：价格的变化趋势如何，对公司盈利的影响？
销售新的产品或服务： 进入新的相关领域？
购买其他企业
融资计划 长期债、短期债、上市融资等哪种方式更适合？
债务安排 如何安排现金流以按时还债？还债资金如何取得？
长期发展
兼并、 剥离
资金战略
股东权益
公司的收购兼并策略怎么样？对企业未来影响如何？
收购项目经济利润如何？三表如何？风险因素？
如果三年后股价希望达到130元，那么这几年的平均增长率是多少？
未来几年公司的三表如何？EVA如何？
完整的战略计划解决方案 战略规划与计划预算一体化的解决方案
即时模型
目标设定
资金战略
长期发展
战略目标细化
使用最新的预测结果更新战略计划
人力资源
计划
销售计划
资本支出计划
生产计划
分子公司计划、预算、预测
目标设定与分解
提供版本控制，可以定义目标版本或者由下至上的版本；
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系统保留不同版本的数据，通过目标版本和实际工作版本之间的差异比较，根据目标制定预算；
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可以实际的预算结果以及将来的实际数进行比较
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下达目标的同时提供详尽的文字说明信息进行补充
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目标设定与分解
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通过业务规则的设定可以方便的分解预算，实现跨维度预算分解的要求，指标由粗到细设置在各个层面；
系统提供预测函数的功能，可以进行目标预测
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