内部审计管理办法1.doc

内部审计管理办法
第一章 总 则 
第一条 为了加强公司内部审计监督,使审计工作制度化,法制化,根据国家审计法规结合实际情况,特制定本办法。 
第二章 审计机构和人员 
第二条 内部审计机构和人员方案有: 
1. 设立审计部,配置若干专职人员; 
2. 附属财务部,设专职审计人员; 
3. 不设机构,专职人员,聘请外部兼职审计人员。 
公司根据发展规划,逐步形成多层次,多功能的审计监督体系。 
第三条 内审人员应具有一定的政治素质,审计专业职称,专业知识和审计经验。 
第四条 内审人员必须依法审计,忠于职守,坚持原则,客观公正,廉洁奉公,不得滥用职权,徇私舞弊,玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。 
第五条 内审人员按审计程序开展工作,对审计事项应予保密,未经批准不得公开。 
第六条 内审人员依法行使职权,受法律保护,任何部门,个人不得阻挠和打击报复。 
第三章 审计对象,范围和依据 
第七条 内部审计的对象: 
1. 公司各职能部门,员工; 
2. 公司全资子公司,分公司,控股公司; 
3. 公司参股企业的派驻人员; 
4. 总经理认为需要检查的其他事项和人员。 
第八条 内部审计范围: 
1. 与财务收支有关的经济活动; 
2. 财务计划的执行和决算; 
3. 公司资产的使用,管理及保值增值情况; 
4. 基建工程预,决算的真实合法性; 
5. 国家财经法律,法规执行情况; 
6. 公司领导离任的经济责任; 
7. 管理活动,行政活动; 
8. 其他认定事项。 
第九条 内部审计依据: 
1. 国家法律,法规,政策; 
2. 公司规章制度; 
3. 公司经营方针,计划,目标; 
4. 其他有关标准。 
第四章 审计种类和方式 
第十条 公司内部审计包括: 
。对被审单位财务收入的合法性,真实性进行监督检查。 
。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。 
。包括: 
(1) 管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。 
(2) 效益审计。在财务收支审主计基础上,对其经济活动效益性,合理 性进行审计。 
(3) 任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。 
(4) 审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。 
第十一条 公司内部审计方式有: 
(送达)审计。 
被审单位接到审计通知书,应在指定时间将有关材料送审计机构接受 审计检查。 
。 
审计人员到被审单位进行审计,后者提供必要的工作,生活条件。 
第五章 内部审计和内容 
第十二条 内部审计的内容包括: 
; 
,资金来源,以及预处算,决算,竣工,开工审计; 
; 
,财务收支的真实性,合法性,效益性; 
,严密,有效性; 
,契约的签订; 
,下属企业领导离任审计; 
,合资,合作企业和项目投入投入资金,财产使用及其效果; 
(会计)师事务所 ,对公司,有关部门的 
审计; 
; 
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