2025年税务师之涉税服务实务考试题库附完整答案（必刷）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（　　　）。




【答案】：C
2、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（　　　）。

、误餐补助
、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得

【答案】：C
3、（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（　　　）。

，须经主管税务机关审批确认
，不可视同会计账簿
，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
【答案】：D
4、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（　　　）业务。




【答案】：C
5、2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（　　　）万元。




【答案】：D
6、（2020年真题）税务机关对单价不超过（　　　）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。




【答案】：B
7、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（　　　）。
，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
，不再改为用于出口退税
，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税
，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
【答案】：A
8、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（　　　）。




【答案】：B
9、（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（　　　）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。




【答案】：D
10、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（　　　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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【答案】：C
11、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（　　　）。




【答案】：A
12、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（　　　）。
：银行存款 90 　　 　贷：主营业务收入 90
：银行存款 100 　　　贷：主营业务收入 100
：银行存款 90 　　　财务费用 10 　　　贷：主营业务收入 100
：银行存款 100 　　　贷：主营业务收入 90 　　　　　营业外收入 10
【答案】：A
13、下列各项中，属于资源税计税依据的是（　　　）。




【答案】：D
14、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。


，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
，在法律文书上署名的税务机关为被告
【答案】：D
15、（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（　　　）。
（分局）局长批准
，不在税收保全措施范围之内

，税务机关必须立即解除税收保全措施
【答案】：C
16、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（　　　）。

，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表

【答案】：C
17、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（　　　）年。




【答案】：D
18、增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（　　）。




【答案】：C
19、税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（　　　）。




【答案】：A
20、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（　　　）。
：应付职工薪酬贷：库存商品
：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品
【答案】：D
21、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（　　）。




【答案】：C
22、税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（　　　）。




【答案】：D
23、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（　　　）。
，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
，该押金应按含税价计征消费税

（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
【答案】：D
24、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（ ）。




【答案】：D
25、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（　　　）万元。




【答案】：A
26、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年1 月工资16000 元，2 月份工资15000 元，并发放了2019 年全年一次性奖金54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（　　　）元。




【答案】：B
27、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　　　）万元。




【答案】：C
28、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（　　　）。

，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目


【答案】：A
29、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（　　　）。
，可以暂缓缴纳税款
，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息

【答案】：B
30、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用 5 箱折价 10 万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是每箱 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（　　　）万元。（高档化妆品的消费税税率为 15%）




【答案】：D