2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案【巩固】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（　　　）万元。




【答案】：A
2、甲公司为一般纳税人，2020 年1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（　　　）科目借方。
——应交增值税
——应交增值税（减免税款）
——简易计税

【答案】：B
3、向境外单笔支付等值（　　　）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。




【答案】：C
4、（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（　　　）。
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
【答案】：C
5、下列关于资源税的表述中，不正确的是（　　　）。

、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
【答案】：D
6、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（　　　）。（高档化妆品消费税税率15％）




【答案】：B
7、税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（　　　）。




【答案】：A
8、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（　　　）。
，为应税消费品的销售数量
，为应税消费品的生产数量
，为纳税人收回的应税消费品数量
，为海关核定的应税消费品进口征税数量
【答案】：B
9、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用 5 箱折价 10 万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是每箱 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（　　　）万元。（高档化妆品的消费税税率为 15%）




【答案】：D
10、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（　　　）。




【答案】：C
11、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（　　　）。

（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的


【答案】：B
12、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（　　　）。
，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】：C
13、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（　　　）。
，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外
【答案】：C
14、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（　　　）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。




【答案】：A
15、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（ ）。




【答案】：A
16、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（　　　）万元。




【答案】：C
17、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（　　　）。




【答案】：A
18、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（　　　）。




【答案】：C
19、某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（　　　）万元。




【答案】：D
20、税务师实施代理记账业务时不应当（ ）。




【答案】：C
21、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（　　　）万元。




【答案】：B
22、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（　　　）。
，应按3％征收率征收增值税
，应减按2％的征收率征收增值税
，按照3%减按2%征收增值税
，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
【答案】：D
23、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
【答案】：C
24、2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（　　）万元。




【答案】：B
25、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（　　　）。
，准予按成本直接扣除
，最低折旧年限为10年
，不得计算摊销费用
，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
【答案】：A
26、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（ ）。




【答案】：C