2025年税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案【新】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（ ）。
：管理费用 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 贷：银行存款 100 应交税费——代扣代交增值税 6
：管理费用 106 贷：银行存款 106
：管理费用 100 应交税费——待抵扣进项税额 6 贷：银行存款 106
：管理费用 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 贷：银行存款 106
【答案】：A
2、复议机关应当自受理申请之日起（　　　）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（　　　）日。




【答案】：C
3、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（　　）。
，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
【答案】：A
4、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（　　　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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【答案】：C
5、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（　　　）日内。




【答案】：B
6、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（　　　）。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算

，不能减除亏损
，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】：C
7、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（　　　）万元。




【答案】：C
8、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（　　）。
：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000
：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000
：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000　　贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000
：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000
【答案】：A
9、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（　　　）。




【答案】：D
10、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　　　）日内，向税务机关报告全部账号。




【答案】：D
11、下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（　　）。




【答案】：C
12、下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（　　　）。




【答案】：B
13、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
：银行存款150000营业外收入120000贷：—应交增值税（销项税额）：：应交税费—
：银行存款150000库存商品120000贷：—应交增值税（销项税额）：：应交税费—
：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—应交增值税（销项税额）19500借：：应交税费—
：银行存款150000营业外收入120000贷：—应交增值税（销项税额）：：应交税费—
【答案】：B
14、关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（　　　）。
，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
，对检察人员的询问可以保持沉默
，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还

【答案】：A
15、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（　　　）。
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【答案】：A
16、（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（　　　）。
，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
，税收优先于抵押权执行
，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
【答案】：D
17、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（　　　）。
，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
【答案】：C
18、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（　　）。




【答案】：B
19、（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（　　　）。




【答案】：C
20、 下列关于税收保全措施的说法，错误的是（　　　）。
（分局）局长批准
，不在税收保全措施范围之内

，税务机关必须立即解除税收保全措施
【答案】：C
21、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月发生如下业务：1 月 5 日销售 200 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 18000 元；1 月 20 日销售 300 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 16000 元；1 月 25日用自产烟丝 100 箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为 30%，则甲烟丝厂当月用 100 箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（　　　）元。




【答案】：C
22、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（　　　）。




【答案】：C
23、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（　　　）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（　　　）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（　　　）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
；5；15
；5；15
；15；15
；5；10
【答案】：A
24、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（　　　）万元。




【答案】：C
25、某经批准从事融资租赁业务的公司 2021 年 4 月购进一批车辆，价款 6000000 元，增值税 780000 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税 600000 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（　　　）。
：固定资产 6600000 应交税费——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款 7380000
：固定资产 6600000 应交税费——待抵扣进项税额 780000 贷：银行存款 7380000
：固定资产 ——应交增值税（销项税额抵减） ——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款 7380000
：固定资产 6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000 应交税费——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款 7380000
【答案】：C
26、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（　　）年。




【答案】：C
27、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（　　　）级的质量复核程序。




【答案】：B
28、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（　　　）名以上税务人员同时在场进行约谈。




【答案】：A
29、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（　　　）。


%补税
，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
【答案】：D