2025年税务师之涉税服务实务考试题库加答案.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、涉税专业服务的独立性是指（　　　）。



，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
【答案】：D
2、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（　　　）。
，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
，不属于征收土地增值税的范围
C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
【答案】：B
3、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费



【答案】：D
4、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（　　　）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
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【答案】：C
5、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（　　　）。




【答案】：B
6、2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（　　　）元。




【答案】：A
7、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（　　　）元。




【答案】：D
8、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（　　　）。
，将导致涉税专业服务关系变更
，将导致涉税专业服务关系终止
，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更
，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效
【答案】：B
9、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（ ）。

，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
，除另有规定外，应照章申报纳税
，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
【答案】：A
10、某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克），适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（　　　）万元。




【答案】：A
11、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（　　　）。
，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
（预售）许可证满3年仍未销售完毕的


【答案】：D
12、某公司拖欠 2016年度增值税 42万元，催缴无效，经县税务局局长批准， 2017年 3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（　　　）。




【答案】：C
13、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（　　　）日内向上级人民法院提起上诉。




【答案】：C
14、纳税人自结算税款之日起（　　　）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。




【答案】：A
15、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（　　　）元。




【答案】：C
16、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（　　　）。
：银行存款　　　　　　　　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000
：银行存款　　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　　3000
：银行存款　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（销项税额） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　3000
：银行存款　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（已交税金） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000
【答案】：A
17、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（　　）。




【答案】：C
18、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（　　）万元。




【答案】：A
19、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（　　　）。

“财务费用”科目贷方反映
，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
【答案】：C
20、下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。




【答案】：A
21、下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（ ）。




【答案】：B
22、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（　　　）。
：销售费用 　　贷：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
：应付职工薪酬 　　贷：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）
：应付职工薪酬 　　贷：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
：管理费用 　　贷：主营业务收入 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
【答案】：C
23、某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（　　　）元。




【答案】：A
24、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（　　　）。




【答案】：B
25、下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（ ）。

，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据

，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
【答案】：A
26、（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（　　　）。
（分局）局长批准，可以延期缴纳税款

、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
，在批准的期限内不予加收滞纳金
【答案】：D
27、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（　　　）元。




【答案】：C
28、下列房产中，属于房产税征税范围的是（ ）。




【答案】：D
29、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（ ）。
：委托加工物资　　贷：银行存款
：委托加工物资　　贷：应交税费—应交消费税
：应交税费—应交消费税　　贷：银行存款
：税金及附加　　贷：应交税费—应交消费税
【答案】：C
30、某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
，属于正常的集体福利支出
，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
【答案】：B
31、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　　）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（　　）内，向主管税务机关报告。
；15日
；15日
；30日
；30日
【答案】：B