2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案（模拟题）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列油类产品中，应征收资源税的是（　　　）。




【答案】：D
2、2021 年 5 月将自产加湿器作为福利发放员工，成本 20000 元，市场不含税价 50000 元，会计处理正确的是（　　　）。
：应付职工薪酬——非货币性福利 26500货：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500
：应付职工薪酬——非货币性福利 56500 货：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500
：应付职工薪酬——非货币性福利 52600 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600
：应付职工薪酬——非货币性福利 22600 贷：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600
【答案】：B
3、下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（　　　）。



，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
【答案】：B
4、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（ ）。




【答案】：D
5、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（ ）。




【答案】：C
6、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（　　　）。
、网络博客
、电子签名


【答案】：C
7、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（ ）管理。




【答案】：C
8、对施工状态下挥发性有机物 VOC 含量低于（　　　）克/升（含）的涂料免征消费税。




【答案】：A
9、某企业 2020 年占地 5 万平方米，其中有 2 万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。该企业 2020 年应缴纳城镇土地使用税（　　　）元。




【答案】：D
10、假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（　　）万元。




【答案】：A
11、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（　　　）。
，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
，应当制定并及时通知委托人
【答案】：C
12、（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（　　　）。
：管理费用贷：银行存款
：固定资产贷：银行存款
：固定资产贷：应交税费——应交印花税
：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
【答案】：D
13、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（　　　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
%
%
%
%
【答案】：C
14、（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（　　　）。
，以营业执照替代税务登记证
，并核发税务登记证件
，仍核发税务登记证件
，不再核发税务登记证件
【答案】：D
15、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（　　）。
%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税
，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税
【答案】：D
16、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（　　　）万元。




【答案】：D
17、（　　　）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。




【答案】：B
18、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（　　　）万元。




【答案】：A
19、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（　　　）万元。




【答案】：B
20、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（　　　）。
，由争议方分别纳税
，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
【答案】：C
21、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（　　　）的罚款。




【答案】：C
22、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（　　　）。
，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
【答案】：C
23、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（　　　）。




【答案】：A
24、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年1 月工资16000 元，2 月份工资15000 元，并发放了2019 年全年一次性奖金54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（　　　）元。




【答案】：B
25、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（　　　）。
、薪金所得



【答案】：C
26、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（　　　）。




【答案】：D
27、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（　　　）。
：管理费用 30000　 贷：应交税费——应交车辆购置税30000
：固定资产 30000 　贷：应交税费——应交车辆购置税30000
：管理费用 30000 　贷：银行存款 30000
：固定资产 30000 　贷：银行存款 30000
【答案】：D
28、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（　　　）。




【答案】：B
29、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　 ）。
“利润分配—未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费—应交所得税”
【答案】：C
30、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（　　）。




【答案】：D
31、某税务师事务所税务师李某为外籍个人 H 先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使 H 先生 2018 年 12 月 7 日多缴个人所得税 610 元，其多缴税款应于（　　　）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿 H 先生一定的经济损失。




【答案】：B