2025年税务师之涉税服务实务考试题库及完整答案【网校专用】.docx

该【2025年税务师之涉税服务实务考试题库及完整答案【网校专用】 】是由【闰土】上传分享，文档一共【200】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2025年税务师之涉税服务实务考试题库及完整答案【网校专用】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2025年税务师之涉税服务实务考试题库
第一部分 单选题(500题)
1、纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（　　　）。
：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
：银行存款 贷：应交税费——未交增值税
：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
：银行存款 贷：营业外收入
【答案】：C
2、关于税务注销，下列说法错误的是（　　　）。
、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明
、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务
，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。
，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
【答案】：D
3、2021 年 7 月某企业当期免抵退税额 100000 元，期末留抵税额 80000 元。其中正确的会计处理为（　　　）。
：应收出口退税款——增值税 80000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 80000
：应收出口退税款——增值税 80000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 100000
：应交税费——未交增值税 20000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 20000
：营业外收入——政府补助 20000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 20000
【答案】：B
4、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（　　　）级的质量复核程序。




【答案】：B
5、从事生产、经营的纳税人应当自（　　　）之日起（　　　）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案




【答案】：D
6、2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（　　　）。
：在建工程　　　　58000 　　　贷：库存商品　　　　6522 　　　　　主营业务成本　　43478 　　　　　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
：在建工程　　　　58000 贷：原材料　　　　　1250 　　　　　生产成本　　　　12870 　　　　　库存商品　　　　4680 　　　　　主营业务成本　　31200 　　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
：在建工程　　　　58000 　　　贷：主营业务成本　　50000 　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
：在建工程　　50000 　　贷：生产成本　　　　13200 　　　　库存商品　　　　 4800 　　　　主营业务成本 32000
【答案】：D
7、（2020年真题）税务机关对单价不超过（　　　）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。




【答案】：B
8、涉税鉴证业务报告应当由（　　）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。




【答案】：B
9、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（　　　）万元。




【答案】：A
10、（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（　　　）。
，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
【答案】：D
11、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（　　　）元。




【答案】：D
12、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（　　　）。
，为应税消费品的销售数量
，为应税消费品的生产数量
，为纳税人收回的应税消费品数量
，为海关核定的应税消费品进口征税数量
【答案】：B
13、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（　 ）万元。




【答案】：B
14、（　　　）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。




【答案】：A
15、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（　　　）个工作日内完成委托事项的鉴定。




【答案】：C
16、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（　　　）万元。




【答案】：C
17、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，，猪的污染当量值是1头。。该公司当月应缴纳环境保护税（　　　）元。




【答案】：B
18、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。




【答案】：A
19、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（　　　）。

%
（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
、重大质量事故或严重环境违法行为
【答案】：B
20、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（　　）。
、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
，并如实入账
，不得核定征收企业所得税
，不得在企业所得税前扣除
【答案】：D
21、（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（　　　）。
×5%以内
×10%以内
C.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
D.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
【答案】：C
22、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（　　　）年。




【答案】：B
23、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。
，确定审查重点
，张某应当出具书面业务报告
，
，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动
【答案】：B
24、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（　　　）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。




【答案】：D
25、按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（　　　）。




【答案】：C
26、下列各项属于消费税纳税义务人的是（　　）。




【答案】：D
27、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（　　　）。




【答案】：C
28、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（　　　）。
：生产成本 30000 　　　贷：主营业务成本 30000
：以前年度损益调整 30000 　　　贷：库存商品 　　 30000
：生产成本 15000 　　　贷：主营业务成本 15000 借：生产成本 15000 　　贷：库存商品 15000
：生产成本 15000 　　　贷：主营业务成本 15000 借：以前年度损益调整 30000 　　贷：库存商品 　　 30000
【答案】：C
29、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。



，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
【答案】：C
30、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（　　）。


（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入

【答案】：A