内部审计入门培训.ppt

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内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。《中国内部审计准则》
01
内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。 《审计署关于内部审计工作的规定》
02
内部审计的定义
监督经济活动
评价内部控制
促使被审单位建立符合成本效益原则的内部控制制度
针对审计发现提出有效的审计建议
传播经验
监督
评价
服务
内部审计的职能
制订年度和具体审计工作计划；
负责组织实施内部审计工作并向董事长报告；
指导监督被审单位建立健全内部控制制度，培训内部控制人员；监督被审单位业务流程执行情况；
负责内审人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；
起草内部审计法规、制度等；
内部审计的职责（一）
协助上级监察审计机关对公司的审计工作；协助公司监事会、纪委、监察部门对有关事件和人员进行调查取证；
01
总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰先进单位和个人；
02
根据董事长的要求，办理其他审计事项。
03
内部审计的职责（二）
内部审计质量监督
目标：保证内部审计工作是在适当的监督之下进行的，以确保审计工作质量。
提供者：内审部总经理。
监督方式：
在审计开始时向下属下达适当的指示并批准审计方案；
确定审计工作底稿能否恰当地证明审计发现、审计结论和报告；
确定审计报告是否正确、客观、清晰、简洁和及时；
确定审计目标是否已经完成。
内部审计人员在从事审计活动中，通过实施审计程序所获取的，用以证实审计事项，作出审计结论和建议的依据。
定义：
01
证据的来源、审计程序、证据的证明力、法律标准
分类：
02
内部审计证据（一）
充分性：是指证据数量足以证实审计事项，作出审计结论和建议；
相关性：是指证据和审计目标相关联，所反映的内容能够支持审计结论和建议；
可靠性：是指证据能够反映审计事项的客观事实
对审计证据的要求：
内部审计证据（二）
清晰、明了
01
索引、编号
02
完整、详细
03
结论明确
04
审计证据应进行适当的记录——审计工作底稿
内部审计证据（三）
被审计单位名称；
审计项目名称及审计期间；
审计过程记录；
审计发现、审计结论、审计建议；
审计人员、复核人员签名；
索引号、页次；
审计标识及其说明。
审计工作底稿的内容：
内部审计证据（四）