《行政事业单位内部控制规范》.ppt

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主要内容
一、本标准的框架结构
二、关于“总则〞
三、关于“风险评估和控制方法〞
四、关于“单位层面内部控制〞
五、关于“业务层面内部控制〞
六、关于“评价与监督〞
七、关于“附则〞
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一、本标准的框架结构
单位层面内部控制
风险评估和控制方法
评价与监督
业务层面内部控制
总则
附则
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二、关于“总则〞
（一）制定目的和依据
（二）本标准适用范围
（三）内部控制定义
（四）内部控制五目标
（五）内部控制四原则
（六）建立和实施的责任人
（七）组织和实施的总体要求
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（一） 制定目的和依据（第1条）
:
（1）提高行政事业单位内部管理水平
（2）标准内部控制
（3） 加强廉政风险防控机制建设

（1）《中华人民共和国会计法》
（2）《中华人民共和国预算法》
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（二）适用范围（第2条）
各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位经济活动的内部控制。
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（三）内部控制定义（第3条）
内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
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（四）内部控制五目标（第4条）
合理保证单位经济活动合法合规、资产平安和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共效劳的效率和效果。
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（五）内部控制四原则（第5条）
1 . 全面性原则。即内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程 。
2 . 重要性原则。即在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
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3 . 制衡性原则。即内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
4 . 适应性原则。即内部控制应当符合国家有关规定和单位的实 际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的 提高，不断修订和完善。
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