做账实操-美发用品有限公司账务处理.docx

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会计实操文库
做账实操-美发用品有限公司账务处理
.原材料采购账务处理
现金采购
假设美发用品有限公司购买一批洗发水原料，金 额为20,000元，用现金支付。
会计分录：
借：原材料 洗发水原料20,000
贷：库存现金20,000
赊购
若购入价值15,000元的护发素包装瓶，供应商给 予30天的信用期。
会计分录：
借：原材料 护发素包装瓶15,000
贷：应付账款［供应商名称］15,000
.生产过程账务处理
领用原材料
生产车间领用洗发水原料12,000元用于生产洗发
水。
会计分录:
借：生产成本 直接材料12,000 贷：原材料 洗发水原料12,000 人工成本核算
本月车间工人工资共计10,000元。
会计分录：
借：生产成本 直接人工10,000 贷：应付职工薪酬10,000
制造费用分配
车间设备折旧每月3,000元，水电费2,000元, 这些制造费用要分配到生产成本中。
会计分录：
借：生产成本
贷：累计折旧
贷：制造费用 产品完工入库
制造费用5,000
车间设备3,000 水电费2,000
假设上述投入生产的洗发水完工入库，生产成本
总计 27,000 元（12,000 + 10,000 + 5,000 \
会计分录：
借：库存商品洗发水27,000
贷：生产成本 直接材料12,000
贷：生产成本 直接人工10,000
贷：生产成本 制造费用5,000
.销售业务账务处理
现销
公司销售一批洗发水，售价为40,000元，收到银 彳了存款。
会计分录：
借：银行存款40,000
贷：主营业务收入40,000
同时结转销售成本假设成本为27,000元）
借：主营业务成本27,000
贷：库存商品 洗发水27,000
赊销
销售一批护发素，售价30,000元，给客户60天 的信用期。
会计分录：
借：应收账款［客户名称］30,000
贷：主营业务收入30,000
同时，结转成本（假设成本为［X］元，根据生 产护发素的成本计算）
借：主营业务成本［X］
贷：库存商品 护发素[X]
.期间费用处理
管理费用
公司行政部门本月发生办公费用4,000元，用银 行存款支付。
会计分录：
借：管理费用办公费4,000
贷：银行存款4,000
销售费用
为推广美发用品,参加展会花费8,000元,用银 行存款支付。
会计分录：
借：销售费用 展会费8,000
贷：银行存款8,000
.税务处理
增值税计算（假设增值税税率为13% ）
对于现销40,000元的洗发水销售业务，销项税额 二 40,000x13% = 5,200 元。
会计分录：
借：银行存款5,200
贷：应交税费 应交增值税（销项税额） 5,200
对于购进20,000元洗发水原料（假设增值税税率 为 13% ）,进项税额=20,000x13% = 2,600 元。
会计分录：
借:应交税费 应交增值税（进项税额）2,600 贷：库存现金（或应付账款等）2,600
期末计算应缴纳增值税=销项税额进项税额 =5,200 2,600 = 2,600 元。
会计分录：
借：应交税费 应交增值税（转出未交增值
税）2,600
贷：应交税费 未交增值税2,600
所得税计算（假设公司利润总额为30,000元，所得税 税率为25% ）
应缴纳所得税=30,000x25% = 7,500元。
会计分录：
借：所得税费用7,500
贷：应交税费 应交所得税7,500