增值税会计处理.ppt

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Annual Work Summary Report
税务会计学
202X年12月20日
第二章 增值税会计
教学目的与要求：
通过本章内容的学习，使学生掌握增值税进项税额、进项税额转出、销项税额及期末结转的会计处理。熟悉几种特殊经营行为的税务处理，同时掌握出口货物免退增值税额的会计处理。
增值税会计核算原理
01
增值税进项税额的会计处理
02
增值税进项税额转出的会计处理
03
增值税销项税额的会计处理
04
小规模纳税人增值税的会计处理
05
增值税结转及上缴的会计处理
06
本章主要教学内容：
第二章 增值税会计
增值税进项税额及转出的会计处理
01
增值税销项税额的会计处理
02
教学重点与难点：
第二章 增值税会计
增值税会计核算原理一般纳税人的账簿设置
应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税
增值税会计核算原理一般纳税人的账簿设置
应交税费——未交增值税
应交税费——未交增值税
增值税会计核算原理小规模纳税人的账簿设置
直接设置一个账户：
应交税费——应交增值税
增值税进项税额的会计处理
国内采购货物进项税额的会计处理
借：固定资产
材料采购
原材料
库存商品
……
应交税费——应交增值税—进项税额
贷：应付账款
应付票据
银行存款
其他货币资金
库存现金
例题：P71-75
增值税进项税额的会计处理国外进口货物进项税额的会计处理
借：固定资产
材料采购
贷：银行存款
支付货款时：
借：固定资产
材料采购
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：银行存款
进口环节的关税、消费税一般不通过应交税费科目核算
支付进口关税、消费税和增值税时：
借：库存商品（原材料）
贷：材料采购
例题：P75
运费可以抵扣的进项税额
结转采购成本时：
支付国内杂运费时：
借：销售费用(材料采购、固定资产)
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：银行存款