税收基础知识考试题库含答案.pdf

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税收基础知识考试题库含答案
单选题
1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位
和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）
以下的保证金，并限期缴销发票。
A、2000 元
B、5000 元
C、10000元
D、20000元
2、某中外合资服装企业2002 年销货净额为1000 万元，其应酬交际费计税的最
高比例为（C）
A、1‰
B、3‰
C、5‰
D、10‰
3、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五
大类。
A、征税对象的性质
B、管理和使用权限
C、税收和价格的关系
D、预算收入构成和征税主管机关的不同
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4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B)
A、中国
B、法国
C、美国
D、日本
5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）
A、经济责任
B、行政责任
C、民事责任
D、刑事责任
6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）
A、税制与征管是否公平
B、税率的高低
C、税负的轻重
D、征管效率
7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，
允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税
额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
A、扣除法
B、全额抵免
C、普通抵免
D、免税法
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8、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（D）
A、有出口经营权的生产企业
B、无出口经营权的生产企业
C、有出口经营权的外贸企业
D、无出口经营权的外贸企业
9、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A）
A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门
B、电信部门自己销售移动电话并为客
户有偿提供电信服务
C、装潢公司为客户包工包料装修房屋
D、饭店提供餐饮服务并销售酒水
10、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企
业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（ C）
A、1 年
B、2 年
C、3 年
D、5 年
11 、一般而言，税收法律关系的客体就是（ A）
A、税收利益
B、税收支出
C、税收收入
D、纳税人
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12、生产性外商投资企业经营期在 10 年以上的，从开始获利的年度起，（D）。
A、第一年免征企业所得税，第 2 年和第三年减半征收企业所得税
B、其经营业务所得减按 15%的税率征收企业所得税
C、其经营业务所得减按 24%的税率征收企业所得税
D、第 1 年和第 2 年免征企业所得税，第 3 年至第 5 年减半征收企业所得税
13、国际税收同税收的根本差别在于(B)
A、财权利益分配关系
B、其他的分配关系
C、社会关系
D、人际关系
14、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD)
A、直接税
B、间接税
C、价内税
D、价外税
15、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税
申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。
A、清算前 30 日内
B、清算后 30 日内
C、办理工商注销登记之前
D、办理注销税务登记之前
16、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。
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A、13%
B、10%
C、7%
D、6%
17、依企业所得税的有关规定，企业坏帐准备的提取比例，一律不得超过的年末
应收帐款余额的（B）
A、3‰
B、5‰
C、3%
D、5%
18、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（A）
A、优化税收成本结构
B、降低税率
C、提高税率
D、完善税收政策
19、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特
殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申
报，但最长不得超过（B）
A、1 个月
B、3 个月
C、半年
D、一年
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20、根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款
发票罪， 其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的， 对单位应判处罚金，
并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以（ C）
A、3 年以下有期徒刑或者拘役
B、3 年以上 10 年以下有期徒刑
C、10 年以上有期徒刑或无期徒刑
D、无期徒刑或死刑
21 、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息，在企业所得税前可以扣
除的方法（ C）
A、按 50% 扣除
B、按 30% 扣除
C、按实际发生额扣除
D、不能扣除
22 、亚当·斯密的税收省费原则的含义是（ D）
A、收税要公平合理
B、税收要有可估性
C、税收制度要简易可行
D、税收管理的经济效果要好
23 、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计
核算软件，应当报送（D）
A、财政机关批准
B、财政机关备案
C、税务机关批准
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D、税务机关备案
24、下列不属于商品劳务课税的是（A）
A、农业税
B、消费税
C、营业税
D、关税
25、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（AC）
A、进项税额不能抵扣
B、进项税额可以抵扣
C、按征收率计税
D、按基本税率计税
26、税收优惠按照（B）可以分为区域性和产业性两种。
A、优惠方式
B、优惠范围
C、优惠目的
D、优惠期限
27、计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有（D）
A、企业对外投资支出
B、销售货物给购货方的回扣
C、购买无形资产发生的贷款利息支出
D、逾期归还贷款支付银行的罚息
28、税收制度的核心要素是（B）
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A、征税对象
B、税率
C、税基
D、税源
29、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关
办理变更登记之日起 （C）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，
持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记
A、10 日
B、20 日
C、30 日
D、60 日
多选题
1、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）
A、公益性捐赠
B、业务招待费
C、工会经费
D、职工教育经费
2、《税收征管法》规定 ,扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不
得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（ BCD ）
A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理
B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款
C、立即停止支付应付纳税人的有关款项
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D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
3、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）
A、营业税
B、企业所得税
C、消费税
D、增值税
4、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）
A、境外所得已纳税款的扣除规定
B、借款利息费用在税前的列支标准
C、高新技术企业的税收优惠
D、工资费用在税前的列支
5、下列采用定额税率的税种有（BC）
A、个人所得税
B、车船使用税
C、资源税
D、增值税
6、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择（AB）
国家外汇牌价。
A、当月 1 日
B、结算当天的
C、上次申报纳税时的
D、事先确定并经税务机关核准的
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