学习情境1.1：库存现金业务核算.ppt

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《财务会计》
任课：姚琴（会计教研室）
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学习情境1 货币资金业务核算
职业能力目标
知识目标
理解现金的管理制度，掌握库存现金收入、支出、提取等业务的账务处理流程和基本会计核算方法；
理解银行存款账户的基本分类及账户用途，掌握送存库存现金、银行转账、银行存款期末对账业务的账务处理流程和基本会计核算方法；
掌握银行本票、银行汇票等业务的账务处理流程和基本会计核算方法。
职业能力目标
能准确的填制与审核支票、银行进账单、增值税专用发票、业务委托书等业务单据；
01
能根据库存现金、银行存款、其他货币资金业务准确的编制记账凭证；
02
能准确的编制银行存款余额调节表；登记现金、银行存款日记账、明细账和总账。
03
能力目标
本学习情境包括
银行存款业务核算
库存现金业务核算
其他货币资金业务核算
库存现金业务核算
【职业判断与业务操作】
01
【典型任务举例】
02
【本学习子情境引例】
03
【工作过程与岗位对照表】
04
【案例分析】
05
【知识准备】
06
库存现金业务核算
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【本学习子情境引例】
2010年3月1日，东方股份有限公司（增值税一般纳税人）。公司开户银行是中国工商银行江城市庆春支行，基本账户账号。
【工作过程与岗位对照表】
岗 位
部 门
主 要
任 务
典 型
单 据
销售部门
出售产品
取得销售收入
销售发票
财会部门
会计岗位
财会部门
出纳岗位
收款
登记日记账
收款收据、日记账
审核销售发票编制与审核记账凭证
登记总账
记账凭证、总账
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库存现金业务核算
库存现金业务核算
【知识准备】
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库存现金
是指通常存放于企业财务部门、由出纳人员经管的货币。
是企业流动性最强的资产。
现金的收付范围（见教材p3）
现金的收付范围