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中勤万信会计师事务所
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培训讲义
（审计业务方面）
WORK
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中勤万信会计师事务所
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目录
CONTENTS
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现金盘点、存货监盘、固定资产抽盘
2
审计底稿中的勾稽关系
1
审计底稿的框架
4
抽查凭证的技巧
6
如何检查审计报告
3
科目明细表的编制
中勤万信会计师事务所
一、审计底稿的框架
审定会计报表
01
试算平衡表
02
未审会计报表
03
调整分录汇总表
04
货币资金审定表
05
……………
06
审计程序1
07
审计程序2
08
…………
09
审计调整
10
会计报表明细表
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中勤万信会计师事务所
二、审计底稿中的勾稽关系
未审报表的期初数、期末数，应与科目明细表的未审期初合计数、未审期末合计数，保持一致；
科目明细表的期初未审合计数、期末未审合计数，应与被审单位的总账保持一致；
科目明细表中，项目名称、项目数量、期初余额、本期借方、本期贷方、期末余额，应与被审计单位的明细账保持一致；
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二、审计底稿中的勾稽关系
明细账
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总账
02
未审报表
03
未审明细表
04
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中勤万信会计师事务所
二、审计底稿中的勾稽关系
审定报表
审定表
审计程序
报表附注
科目审定表中的期初审定数、期末审定数，应与审计报告保持一致。
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三、科目明细表的编制
科目明细表需要达到的目标：
添加标题
反映最末明细项目：
添加标题
用于了解科目是由那些项目组成的。
添加标题
主要用于编写会计报表附注。
添加标题
反映报告中所需要的数据：
添加标题
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三、科目明细表的编制
科目明细表通常包括的项目：
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中勤万信会计师事务所
三、科目明细表的编制
序号：用于统计明细项目的数量；
项目名称：用于对不同项目进行区别；
期初余额、本期借方、本期贷方、期末余额：用于反映被审计单位账面情况，该部分应与被审计单位账面保持一致；
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三、科目明细表的编制
审计调整：用于反映审计人员对被审计单位账面数字的调整，该项目一般应细化到最末明细，以便被审计单位入账；另。明细表下方有”调整说明“，对调整事项进行说明；
审定数：用于反映审计人员对明细项目认定的数字，一般而言，科目的审定数与审定后的报表保持一致；
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