初级经济师《财政税收专业知识与实务》.pdf

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前 言

一、 教材主要框架结构
第一部分：教材主要框架结构
财政部分：第一章 财政的概念与职能
第二章 财政支出理论与内容
第三章 财政收入概述
第八章 政府非税收入
第九章 公债
第十章 政府预算管理
税收部分：第四章 税收基础知识
第五章 货物和劳务税制度
第六章 所得税制度
第七章 其他税收制度
具体内容为：
第一章 财政的概念与职能 第二章 财政支出理论与内容
第一节 财政支出的概念
第一节 财政产生的条件
第二节 财政支出的分数
第二节 市场效率、市场失灵与政府干预
第三节 财政支出的原则
第三节 财政的概念与特征
第四节 购买性支出
第四节 财政的职能
第五节 转移性支出
第三章 财政收入概述 第四章 税收基础知识
第一节 税收概述
第一节 财政收入的含义与分类
第二节 税制要素
第二节 财政收入的规模与结构
第三节 税收分类
第三节 组织财政收入的原则
第四节 税制结构
第四节 财政收入效应
第五节 税收管理
第五章 货物和劳务税制度 第六章 所得税制度
第一节 增值税制
第一节 企业所得税制
第二节 消费税制
第二节 个人所提税制
第三节 关税制
第七章 其他税收制度 第八章 政府非税收入
第一节 财产税制 第一节 政府非税收入的概念与种类
第二节 资源税制 第二节 取得政府非税收入的理论依据
第三节 行为、目的税制 第三节 政府非税收入的管理
第九章 公债 第十章 政府预算管理
第一节 政府预算概述
第一节 公债的基本概述 第二节 政府收支分类
第二节 公债的规模与结构 第三节 政府预算编制的管理
第三节 公债的发行 第四节 政府预算执行的管理
第四节 公债的偿还 第五节 政府决算与绩效管理
第六节 政府预算违法行为的法律责任


第二部分：试题特点

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（一）考试题型题量
全卷共计 100 题，满分为 140 分，所有题型均为选择题。
题
单选题 多选题 案例题
型
题
60 20 20
量
分
60 40 40
数
每题备选项， 每题 5 个备选项，有 2 个或 2 上以上符合题 由单选或多选组成，错选，
特
只有 1 个最符 意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分： 本题不得分；少选，所选的
点
合题意 少选，所选的每个选项得 分 每个选项得 分

三、考核重点——税收部分（教材的第四章 -第七章）
四、学习方法及复习建议
。目标是提高做题技巧，通过将各个考点的练习题进行训练，使所学知识融会贯
通。在这一阶段可以适当提高题目难度。 每做完一道题要争取掌握住一个或多个知识点。 通过做题，
总结解题思路与解题应注意的问题，达到熟练掌握知识点的程度。这阶段可将自己以往所做各章的
同步练习再重复一次，检验自己对知识的掌握。
3. 冲刺班阶段。在全面复习的基础上，针对可能的考点进行重点强化。通过模拟题的训练，体
验实战的感觉。
二、增值税的纳税人
（二）特殊规定
（4）2017 年 7 月 1 日（含）以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品
管理人为增值税纳税人，按照现行规定缴纳增值税。
对资管产品在 2017 年 7 月 1 日以前发生的增值税应税行为， 未缴纳增值税的， 不再缴纳； 已缴
纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。
资管产品管理人，包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、
期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公
司。
资管产品，包括银行理财产品、资金信托（包括集合资金信托、单一资金信托）、财产权信托、
公开募集证券投资基金、特定客资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投
资基金、债权投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管
理产品、养老保障管理产品等。
三、增值税的征税范围
（三）销售服务
1. 交通运输服务
（4）管道运输服务
自 2018 年 1 月 1 日起， 纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入， 按照交通运
输业缴纳增值税。
5. 金融服务
（4）金融商品转让。金融商品转让是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有
权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生
品的转让。
此外，发卡机构、清算机构和收单机构提供银行卡跨机构资金清算服务，按照以下规定执行：
①发卡机构以其向收单机构收取的发卡行服务费为销售额，并按照此销售额向清算机构开具增值税
发票。②清算机构以其向发卡机构、收单机构收取的网络服务费为销售额，并按照发卡机构支付的
网络服务费向发卡机构开具增值税发票，按照收单机构支付的网络服务费向收单机构开具增值税发

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票。清算机构从发卡机构取得的增值税发票上记载的发卡行服务费，一并计入清算机构的销售额，
并由清算机构按照此销售额向收单机构开具增值税发票。③收单机构以其向商户收取的收单服务费
为销售额，并按照此销售额向商户开具增值税发票。
6. 现代服务
（9）其他现代服务
1）自 2018 年 1 月 1 日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按
照其他现代服务缴纳增值税。
2）自 2017 年 5 月 1 日起，纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照 其他现代服
务缴纳增值税。
7. 生活服务
（6）其他生活服务
自 2017 年 5 月 1 日起，纳税人提供的植物养护服务，按照 其他生活服务 缴纳增值税。
四、增值税的税率
（一）税率—总体有调整，但税率规定未变。
（二）征收率

五、增值税应纳税额的计算
（一）一般纳税人应纳税额的计算
1. 销项税额
（10 ）全面推开营改增试点后应税行为若干销售额的具体规定：
3）金融商品转让


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4）经纪代理服务

2. 进项税额
（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额



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第七章 第一节 财产税制
二、契税
、免征契税的项目