2025年税务师之税法一押题练习试卷A卷附答案.docx

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2025年税务师之税法一押题练习试卷A卷附答案
一、单项选择题
(1)根据我国《企业所得税法》的规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。例如，甲公司2025年1月1日销售一批产品，合同约定货款为100万元，但由于客户资金紧张，实际收到货款的时间为2025年3月1日。根据权责发生制原则，甲公司应在2025年1月确认收入100万元。
(2)根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为13%、9%、6%、3%和0%。其中，13%的税率为基本税率，适用于大部分货物和加工、修理修配劳务。例如，乙公司2025年2月销售一批原材料，销售额为200万元，适用13%的税率，则应缴纳增值税26万元。
(3)根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的税率分为七级超额累进税率，税率为3%至45%。例如，丙员工2025年全年工资收入为12万元，根据超额累进税率表，。具体计算如下：12万元-5000元（起征点）=；÷12=（级数）；×45%-1515元=。
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(4)根据我国《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，试点范围内的增值税一般纳税人，可抵扣进项税额。例如，丁公司2025年3月购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明进项税额为10万元，则丁公司可抵扣进项税额10万元。
(5)根据《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的税率分为四级超率累进税率，税率为30%至60%。例如，戊公司2025年4月出售一块土地使用权，取得收入1000万元，增值额为600万元，则土地增值税税率为60%，应缴纳土地增值税360万元。
(6)根据《契税暂行条例》的规定，契税的税率为3%至5%。例如，己公司2025年5月购买一块土地使用权，成交价格为500万元，则应缴纳契税15万元。
(7)根据《房产税暂行条例》的规定，%。例如，庚公司2025年6月拥有一栋房产，房产原值为1000万元，则应缴纳房产税12万元。
(8)根据《车辆购置税法》的规定，车辆购置税的税率为10%。例如，辛公司2025年7月购置一辆小轿车，购车价格为30万元，则应缴纳车辆购置税3万元。
(9)根据《印花税暂行条例》的规定，%。例如，壬公司2025年8月签订一份合同，合同金额为1000万元，则应缴纳印花税500元。
(10)根据《资源税法》的规定，资源税的税率根据资源类型和开采环节的不同而有所不同。例如，癸公司2025年9月开采煤炭，资源税税率为6%，则应缴纳资源税6万元。
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二、多项选择题
(1)下列哪些属于增值税的征税范围？

、修理修配劳务


(2)下列哪些属于企业所得税的免税收入？




(3)下列哪些情形可以享受增值税即征即退政策？




三、判断题
(1)企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。
根据我国《企业所得税法》的规定，企业在生产经营活动中发生的固定资产损失、存货损失、生物资产损失以及因自然灾害等不可抗力因素造成的损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。例如，甲公司在2025年因洪水灾害导致仓库内的原材料损失100万元，该损失在计算应纳税所得额时可以扣除，从而降低企业的税负。
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(2)个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。
实际上，个人所得税的起征点并非全国统一。根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的起征点根据不同地区的生活水平进行调整。例如，2025年度，北京、上海、天津、重庆四个直辖市和深圳、广州、杭州、成都、武汉、南京、西安、沈阳、大连、青岛、宁波、厦门等12个城市的个人所得税起征点为每月5000元，而其他地区的起征点为每月3500元。
(3)税务机关在征收税款时，有权对纳税人的财务会计报表进行审查。
根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关在征收税款时，有权对纳税人的财务会计报表、发票、凭证、账簿等资料进行审查，以核实纳税人的应纳税额。例如，乙公司在2025年提交的财务会计报表中存在疑点，税务机关对其进行了审查，发现乙公司存在少计收入的情况，最终补缴了相应的税款。这一案例表明税务机关在征收税款时，确实有权对纳税人的财务资料进行审查。
四、综合题
(1)甲公司2025年度营业收入为2000万元，营业成本为1200万元，销售费用为100万元，管理费用为80万元，财务费用为50万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。请计算甲公司2025年度的利润总额。
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解答：甲公司2025年度的利润总额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=2000-1200-100-80-50+20-10=490万元。
(2)乙公司为增值税一般纳税人，2025年3月销售货物取得不含税销售额300万元，同时销售货物开具了增值税专用发票，税率为13%。请计算乙公司3月份应缴纳的增值税。
解答：乙公司3月份应缴纳的增值税=销售额×税率=300万元×13%=39万元。
(3)丙员工2025年度工资收入为12万元，奖金收入为2万元，年终奖收入为3万元，岗位津贴为1万元。请计算丙员工2025年度应缴纳的个人所得税。
解答：丙员工2025年度应缴纳的个人所得税=(工资收入+奖金收入+年终奖收入+岗位津贴-起征点)×税率-速算扣除数
=(12+2+3+1-5000)×10%-210=×-210=-210=-（万元）
由于计算结果为负数，说明丙员工实际不需要缴纳个人所得税。