2009年第二季度内部审计工作报告.doc

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2009年第二季度内部审计工作报告
董事会审计委员会:
根据年度审计计划安排,内审部于2009年4月1号至4月30日对公司人力资源管理进行了审计;2009年5月4日至6月30日进行了2009年1-4月份期间货币资金管理的审计。
一、审计概况
审计依据:财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《人力资源管理制度》、《财务管理制度》等有关规定。
审计项目:人力资源管理审计;货币资金管理审计。
审计目的:检查公司人力资源管理的制度是否完备和执行到位情况;监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度,防患违规风险;防止舞弊,保护货币资金的安全完整。
审计重点:审查企业人力资源记录管理的完备性;审查薪金、津贴及社会保险发放的及时和正确;审查人员培训和业绩考评体系的完备;审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行帐户管理实施细则》制度的遵循情况。主要内容有货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
审查程序和方法:(1)检查人力资源管理的制度文档。(2)抽查薪金、人力资源记录、考核等资料;对人力资源部员工进行访谈。(3)对其他部门有关人员进行有关人力资源管理的无记名问卷调查。(4)对货币资金的内部控制制度
主要内容遵循情况进行答卷式测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行。(5)会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据,编制有关盘点表。(6)检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性。(7)抽查部分会计资料、文件,并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问等审计方法,审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。
二、审计评论
经过审计,我们有如下结论:
(一)人力资源管理
我单位人力资源管理制度比较健全,人员岗位职责明确,内部控制系统比较完整。审计中发现了一些问题,但基本上不是制度问题,二是人员执行中偶尔出现的执行不到位。经过现场沟通,提出建议,人力资源部也对相关问题也采取了整改措施。
(二)货币资金管理
可以看出,我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几个突出的特点:一是制度建设比较健全。与国资委年初下发的《财务内部控制评价指标标准》比对,我单位的货币资金管理制度的建设具有很强的实用性和科学性。二是内部控制系统比较完整。对财务人员的配备比较科学合理,不相容岗位的财务人员实现了分离。三是会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中发现了一些问题,但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖,或者是财务人员根本不懂所致,有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计过程中大多数问题已与相关人员进行了沟通,并随即提出了整改建议,被审单位
充分重视,这些问题正在积极整改过程中。
三、审计结果及建议
(一)审计结果:
1、人力资源管理:
(1)个别人员资料出现纸质文档和电子文档的不对应。
(2)2009年3月出现个别人员的考勤记录与发放薪资不匹配的情况,经了解是出差手续补办后未对考勤记录进行更新。
2、货币资金管理:
(1)盘点库存现金与现金账面金额不符。
2009年3月18日公司本部库存现金账实不符。经查有三