肃州区教育系统内部审计制度.doc

肃州区教育系统内部审计工作制度
为了更好地贯彻落实教育部关于《教育系统内部审计工作规定》,建立健全教育系统内部审计制度,规范教育系统内部审计行为,加强财务管理和监督,正确评价单位财务、经济状况,提高教育资金使用效益,杜绝违规行为,促进廉政建设,结合我区实际特拟定《肃州区教育系统内部审计工作制度》(以下简称制度)。
一、制度依据
《中华人民共和国审计法》和国家教育部关于《教育系统内部审计工作规定》、《教育系统内部审计准则》及《酒泉市教育系统内部审计制度》。
二、审计范围
凡由财政核拨经费的学校、幼儿园及教育事业单位,其预算内外财务收支、专项经费的使用、基建项目的修建等均属审计的范围。教育系统内部审计机构依法对学校、幼儿园及教育事业单位财务收支及有关经济活动的真实、合法和效益进行监督和评价时,适用本制度。
三、审计方式
根据上级教育审计机关和同级审计部门的安排,对所属单位、学校的遵守财经法规程度、财务内部自我控制制度建设等实行定期审计;对所属单位和学校负责人工作有变动的,在离任前进行任期经济责任审计;对各种基建、修缮、购置经费执行情况和中央、省、地专项经费执行情况进行抽查审计。审计以重点抽查审计和单位内审自查相结合、送达审计和就地审计相结合的办法进行。
四、审计责任
被审计单位要严格依照审计机关的时间和要求,定期报送会计凭证、帐册、报表及有关的会计资料;审计机关派人就地审计时,要密切给予配合,并按要求提供所需的各项规章制度和会计档案资料。
区教育局主要负责城乡学区、城乡中学及其它局属事业单位的审计,城乡各学区负责本学区小学、幼儿园的审计。
五、审计内容
1、财务管理是否符合国家有关规定;财务规章制度和内部控制制度是否健全有效,是否按规定配备合格的财务人员;单位财务帐户是否经有关部门审批设立,有无在规定范围以外多头开设银行帐户的现象;各类会计凭证是否真实,会计资料是否准确、全面、完整;重大开支是否坚持集体讨论决定制,开支票据坚持会签制;会计核算是否符合会计法规和有关财务制度的规定;会计档案是否健全,是否及时依规入库保管;帐务处理是否正确,是否遵守财经法规、按章办事。
2、年度预算和各项收入、支出是否按预算进行。
3、年度决算和财务报告编报是否符合财务制度的规定和上级主管部门的要求。财务决算报告是否真实可靠;财务分析的各项指标是否真实、准确。
4、各项收入,包括财政补助收入、上级补助收入、专项经费收入、事业收入、经营收入及其它收入等是否全部纳入单位财务统一管理核算,有无私设“小金库”现象。各种收费项目、标准是否按国家有关规定执行,会计处理是否合规,有无擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准、重复收费等乱收费行为。
5、预算外收入是否严格执行预算外资金管理条例和收支统管的规定,是否专户储存,实行收支两条线管理。预算外支出是否报主管部门审批,是否按有关规定开支,有无超范围、超标准发放补助、实物等现象。
6、对应收款项是否及时清理结算,有无长期挂帐等问题,对确实无法收回的应收款项是否查明原因、分清责任按规定程序批准后核销。
7、公务费是否执行了定额管理,电话费补助是否按规定发放,移动电话费是否按规定管理,差旅费是否按规定报销,有关补助是否严格执行标准,有无超标准发放和报销现象。各项招待费开支是否按标准办理,必要的招待是否做