编制会计报表实训.doc

编制会计报表实训
实训目的
通过实训,掌握资产负债表和利润表的编制方法。
实训要求
根据实训资料编制天和有限公司2007年6月30日的资产负债表(填列期末数栏)和振华公司2007年12月份的利润表。
实训资料
:
资产账户
借或贷
余额
负债和所有者权益账户
借或贷
余额
库存现金
借
2 100
短期借款
贷
249 800
银行存款
借
803 770
应付票据
贷
19 600
其他货币资金
借
91 560
应付账款
贷
71 400
交易性金融资产
借
114 140
—丙企业
贷
73 000
应收票据
借
20 000
—丁企业
借
1 600
应收账款
借
77 000
预收账款
贷
14 700
—甲公司
借
80 000
—C公司
贷
14 700
—乙公司
贷
3 000
其他应付款
贷
5 000
坏账准备
贷
2 000
应付职工薪酬
贷
7 000
预付账款
借
36 160
应交税费
贷
6 580
—A公司
借
36 000
应付股利
贷
22 434
—B公司
借
160

其他应收款
借
5 510
长期借款
贷
340 000
应收股利
借
3 000
应付债券
贷
63 700
材料采购
借
3 500
其中一年到期的应付债券
贷
23 000
原材料
借
813 127
长期应付款
贷
165 900
周转材料
借
117 600
实收资本
贷
3518 830
材料成本差异
贷
32 277
资本公积
贷
110 000
生产成本
借
265 485
盈余公积
贷
48 100
库存商品
借
75 600
利润分配
贷
2 961
存货跌价准备
贷
10 000
——未分配利润
贷
2 961
持有至到期投资
借
174 200
本年利润
贷
30 000
固定资产
借
2 887 800
累计折旧
贷
1 034 920
在建工程
借
256 760
固定资产清理
贷
6 875
无形资产
借
24 015
资产合计
4699 005
负债及所有者权益合计
4699005
2、振华公司所得税税率为25%。该公司2007年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下:

账户名称
12月份发生数
2006年12月发生数
借方
贷方
借方
贷方
主营业务收入
主营业务成本
销售费用
营业税金及附加
其他业务成本
营业外支出
财务费用
管理费用
其他业务收入
营业外收入
投资收益
所得税费用
132000
2000
1000
7500
2000
3000
3400


208 000
9000
1000
10000
140000
1000
1500
8500
1000
20