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南京市财政项目支出绩效
评价指标体系
参
考
手
册
南京市财政局
二○○九年七月
为了进一步推动全市绩效评价工作的顺利开展,克服绩效评价指标体系设立这一难点,我们结合各地经验,编写了本手册,方便各单位绩效评价指标体系的建立。
财政支出绩效评价指标体系是反映财政支出绩效总体现象的特定概念和具体数值,是衡量、监测和评价财政支出经济性、效率性和有效性,揭示财政支出存在问题的重要量化手段;是根据财政支出绩效评价工作的要求,按照一定的分类标准,对财政支出内容和评价对象进行科学合理、层次清晰、实用可行的分类形成的指标体系。
按照评价项目的不同行业特点,我们将财政支出绩效评价指标分为两大类,一类是共性指标,一类是个性指标。
共性指标包括业务管理指标、财务指标,一般适用于不同的行业。
个性指标具体分为九大类,可供不同行业分别选择使用。
共性指标和个性指标共同构成财政支出对象的评价指标体系。体系是动态的,可扩充的,具体体现在所选用的指标既可从指标库中选取,也可以根据评价对象的特性设置指标,从而保证评价结果的科学性和真实性。
财政支出绩效评价指标体系见下表:
南京市项目评价具体指标一览表
指标性质
一级指标
二级指标
三级指标
共性指标
业务管理指标
目标设定情况
依据的充分性
目标的明确度
目标的合理性
完成的可能性
目标完成程度
目标完成率
目标完成质量
完成的及时性
验收的有效性
组织管理水平
管理制度保障
支撑条件保障
质量管理水平
财务指标
资金落实情况
资金到位率
配套资金到位率
资金到位及时性
财政投入乘数
实际支出情况
资金使用率
支出的相符性
支出的合规性
会计信息质量
信息的真实性
信息的完整性
信息的及时性
财务管理状况
制度的健全性
管理的有效性
资产配置与使用
制度的健全性
制度的有效性
固定资产利用率
个性指标
行业指标
经济建设
农口
教育
科学技术
文化体育、计划生育
卫生
社会保障
政府采购
政府运转
一、共性指标
共性指标分为业务管理指标和财务指标,其中又分为目标设定情况、目标完成程度、组织管理水平、资金落实情况、实际支出情况、会计信息质量、财务管理状况和资产配置与使用等二级指标以及26个三级指标,具体指标解释如下:
(一)目标设定情况。指对预定目标的设定、规划情况是否科学、合理,能否体现财政支出的经济性、效率性和有效性等。可细化为以下几个具体指标:
:项目资金设立依据是否充分。
:项目资金使用的预定目标是否明确。
:项目资金使用的预定目标设置是否客观、科学,能否体现财政支出的经济性、效率性和有效性等。
:根据项目实际进展情况,预测项目预定目标实现的可能性(适用于项目实施过程评价)。
(二)目标完成程度。指项目总体目标或阶段目标的完成情况。可细化为以下几个具体指标:
=实际完成数/预定目标数×100%。
=实际达到的效果/预定目标×100%。
:项目资金使用的预定目标是否如期完成,未完成的理由是否充分。
:项目验收方式的合理性、验收机构的权威性和验收结果的公正性等。
(三)组织管理水平。指按照国家政策法规和实际情况,逐步形成和运用的组织结构、管理模式、基础管理制度、激励与约束机制、信息支持系统以及由此形成的组织、协调和管理措施等。可细化为以下几个具体指标:
:项目的相关管理制度是否健全以及落实到位情况;项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档。
:项目承担单位的人员、设备、场地、信息等支撑条件的保障情况。
:项目的技术指标和质量管理,达到国家、部委或行业等技术和质量管理标准的情况。
(四)资金落实情况。主要反映项目的计划投入、资金到位等情况。可细化为以下几个具体指标:
=实际拨付金额/计划投入资金×100%。
=实际到位配套资金/计划投入配套资金×100%。
:各项资金是否按项目进度及时到位。
=财政投入后带动其他资金投入总额/财政投入金额。
(五)实际支出情况。主要反映实际支出结构的合理性、超支或结余情况、资金利用效率等。可细化为以下几个具体指标:
=实际使用金额/实际拨付金额×100%。
:项目的实际支出与预算批复(或合同规定)的用途是否相符,项目经费收支的平衡情况以及支出调整的合理性(只计算财政拨款部分)。
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