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黑龙江辰能集团公司内部审计管理制度
一、总则
第一条为了加强集团公司内部审计监督,使审计工作制度化、规范化,根据国家有关审计工作的法律、法规,结合集团公司实际情况,特制定本制度。
二、审计机构和人员
第二条内部审计机构:集团公司财务审计部和经营管理部。集团公司审计工作由财务审计部统一向集团公司总经理负责,经营管理部配合完成经营审计部分的工作。集团公司将根据发展规划,逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。
第三条内审人员应具有一定的政治素质、具备相应的审计专业职称、专业知识和审计经验。
第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公,不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第五条内审人员按审计程序开展工作,对审计事项应予保密,未经批准不得公开。
第六条内审人员依法行使职权,受法律保护,任何部门、个人不得阻挠和打击报复。
三、审计对象、范围和依据
第七条内部审计的对象:
1. 集团公司本部有关部门;
2. 集团公司本部事业部、全资子公司及控股子公司;
3. 集团公司参股公司的派驻人员;
4. 集团公司总经理办公会认为需要审计的其他事项。
第八条内部审计范围:
1. 与财务收支有关的经济活动;
2. 财务计划的执行情况;
3. 公司资产的使用、管理及保值增值情况;
4. 基建工程预、决算的真实性、合法性;
5. 国家财经法律、法规执行情况;
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、子公司日常经营情况;
8. 公司及下属企业主要领导离任的经济和经营责任;
9. 配合国家审计机关和会计师事务所对公司的审计;
10. 其他与经营有关的事项。
第九条内部审计依据:
1. 国家法律、法规、政策;
2. 集团公司规章制度;
3. 公司经营方针、计划、目标;
4. 其他有关规定。
四、审计种类和方式
第十条集团公司内部审计包括:
:对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。
:对被审单位及人员违纪经济问题进行审计。
:审计经营信息资料的可靠性和完整性,以及鉴别、衡量、分类和报告这些信息资料所使用的方法;审查用于保证遵守那些对公司经营可能有重要影响的政策、计划、程序、法律和规定而制定的制度和措施,并应确定对其的遵守和执行情况。
。包括:
(1) 效益审计:在财务收支审计基础上,对其经济活动效益性、合理性进行审计。
(2) 任期审计:对被审单位负责人在任职期间履行职责、廉洁奉公情况进行审计。
(3) 审计调查:对被审单位普遍存在的问题进行专题调查。
第十一条集团内部审计方式有:
(送达)审计。被审单位接到审计通知书,在指定时间将有关材料送审计机构,接受审计检查。
。审计人员到被审单位进行审计。
五、内部审计的主要职权
第十二条内部审计行使下列职权:
、事业部、全资及控股子公司的有关审计工作会议;
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,有权要求有关单位和个人提供证明材料;