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第六章利润(单元测试)
一、单项选择题
,不影响营业利润和利润总额的会计科目是( )。




,主营业务成本为90万元,其他业务收入为10万元,其他业务成本为8万元,管理费用为3万元,投资收益为10万元,营业外收入为1万元。该企业当月的营业利润为( )万元。




,主营业务成本为90万元,其他业务收入为10万元,其他业务成本为8万元,管理费用为3万元,投资收益为10万元,营业外收入为1万元。该企业当月的利润总额为( )万元。




,主营业务成本为90万元,其他业务收入为10万元,其他业务成本为8万元,管理费用为3万元,投资收益为10万元,营业外收入为1万元,假定不考虑递延所得税。该企业当月的净利润为( )万元。




,其中国债利息收入10万元,计入营业外支出的罚款支出为2万元,适用的企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项,本期所得税费用为( )万元。




,递延所得税负债为2万元;年末递延所得税资产为3万元,递延所得税负债为13万元。甲公司2011年当期所得税为70万元,则当期计入所得税费用的金额为( )万元。




二、多项选择题
,可以计入的会计科目有( )。


——资本溢价(或股本溢价)
——其他资本公积
,可以核算总利润的会计科目有( )。




,不影响企业营业利润的有( )。




( )。

、工会经费、职工教育经费


,年度终了需要结转到“利润分配——未分配利润”科目的有( )。


——应付现金股利
——提取法定盈余公积
,年末一般无余额的有( )。



——盈余公积补亏
三、判断题
,是企业日常活动的利得。( )
。2012年1月,实际缴纳增值税额100万元;2012年2月,该企业实际收到返还的增值税额60万元。甲企业2012年2月份应确认营业外收入60万元。( )
,计入到营业外收入;存货盘盈,冲减管理费用。( )
,属于盘亏损失,要记入营业外支出。( )
。( )
,如果本月盈利,那么结转各损益类科目到“本年利润”科目;如果本月亏损,不用结转。( )
四、计算分析题
甲公司2011年度税前利润为1000万元,所得税税率为25%,年初递延所得税资产为10万元、递延所得税负债为12万元,年末递延所得税资产为8万元、递延所得税负债为15万元。纳税调整事项如下:
(1)全年实发工资、奖金为30万元,职工福利费4万元,工会经费1万元,职工教育经费2万元;
(2)国债利息收入为15万元;
(3)计入到营业外支出的税收罚款为2万元;
(4)2010年发生亏损150万元。
要求:假定甲公司无其他纳税调整事项,计算当期应交所得税税额和所得税费用金额,并编制确认所得税费用的会计分录。(计算结果保留两位小数,会计分录金额单位为万元)
答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】D
【解析】所得税费用科目只影响净利润,不影响营业利润和利润总额。
2.
【答案】A
【解析】该企业当年的营业利润=100-90+10-8-3+10=19(万元)。
3.
【答案】B
【解析】该企业当年的利润总额=100-90+10-8-3+10+1=20(万元)。
4.
【答案】A
【解析】该企业当年的净利润=(100-90+10-8