2016xx集团费用报销管理制度.docx

一、制订本管理制度的目的:
为加强费用管理,健全制度约束,保障公司费用使用合理、合法,并规范会计核算,避免无章可依的随意行为发生,从而有效促进公司经营目标的完成,特制定如下费用管理制度:
二、本费用管理制度的适用范围及主要管理对象:
本费用管理制度的适用范围为公司组织架构内各经营单位;主要管理对象为:营业费用及管理费用。
三、费用管理的基本原则:
1、预算控制使用的原则:即营业费用由各经营单位制订具体的使用方案和控制标准,财务部门在预算范围内监督、审核并按合理、合法的原则支出;管理费用由各后勤部门申报月度开支计划,财务部门在年度预算控制范围内并按有效、规范、合理的原则监督、审核支出。
2、实报实销原则:即各部门或各区域在核报费用时要与事实相符并提供相关原始单据予以佐证。
3、合法、合规性性原则:报销的费用票据要符合国家各项税收法律法规要求,相关比例要符合政策及公司要求。
4、费用部门归属原则:费用按使用部门和使用区域进行归集。
四、费用的主要内容、费用科目解释及要求:
费用的主要内容包括:工资、奖金、房屋租赁费、水电费、办公费、文件邮递费、日常维修费、聘请中介费、招聘费、咨询费、社会保险费、住房公积金、员工福利费、劳动保障费、培训费、仓储费、通讯费、市内交通费、差旅费(交通费、住宿费、餐费)、运输费、装卸费、业务招待费、业务宣传费、产品资料印刷费、广告费、会议费、场地租赁费、会务费、异常反应处理费、车辆油耗费、车辆(油耗费、维修费、路桥费)等。
(一)、费用科目解释:
A、管理费用:
1、工资费用:是指公司员工的工资支出。
2、租赁费用:是指公司租赁办公场地、会场所发生的费用。
3、水电/管理费:是指公司各部门发生的水电及物业管理费。
4、办公费:订报刊杂志的费用;印名片、劳动合同、报纸等;购买日常办公用文具用品及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等; 年检/审计费,购买税务发票,凭证、报销单据、财务报表,财务账本和封皮,以及复印费;办公摆设品;绿化等。
5、邮递费:各部门邮寄快递资料、文件及其他用品费用。
6、会议费:管理部门会议性支出(如:聚餐、场地、住宿、会场用品)。
7、日常维修费:日常办公设施维修费用(不含车辆维修费)。
8、聘请中介机构费:会计师事务所进行查账、验资、资产评估、清账等
发生的费用、招聘公司或其他中介费用。
9、招聘费:包括招聘人员产生的招聘代理、职业介绍机构收费、员工推荐人才奖励、大学招聘等相关费用。
10、社会保险费:公司和个人依据一定比例交纳的社会保险。
11、住房公积金:公司和个人依据一定比例交纳的住房公积金。
12、咨询费:公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他咨询费用。
13、员工福利费:员工工作餐,节日聚餐、旅游、各种补助、公司备用医疗用品,公司组织职工体检费,工伤医疗费,注射疫苗费,职工慰问金,体育用品等。
14、劳动保障费:包括向员工发放的劳动保护用品。
15、培训费:聘请讲师的讲课费,购买培训材料的费用,培训期间公司员工发生的餐费,购食品费用,培训期间的场地使用费及其他杂费。
16、仓储费:仓库物管费、租金及水电费,仓库日用品(包括包装用品)。
17、通讯费:公司办公用座机、手机、网络费用。
18、市内交通费:员工在