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地方税收办税手册




地方税收办税手册


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第一章纳税人的权利和义务
一、纳税人、扣缴义务人
法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人
为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税
款义务的单位和个人为扣缴义务人。
二、纳税人的权利
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实
施细则的规定,纳税人享有下列权利:
1、知情权
2、要求保密权
3、申请减税权
4、申请免税权
5、申请退税权
6、陈述、申辩权
7、复议和诉讼权
8、请求国家赔偿权
9、控告、检举权
10、请求回避权
11、举报权
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12、申请延期申报权
13、取得代扣、代收手续费权
14、申请延期缴纳税款权
15、索取完税凭证权
16、索取扣押财产收据权
17、索取查封财产清单权
18、委托税务代理权
税务机关及其人员非法侵害纳税人权利,承担相
应法律责任。
三、纳税人的义务
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实
施细则的规定,纳税人应当履行以下义务:
1、按时缴纳或解缴税款的义务
2、代扣、代收税款的义务
3、依法办理税务登记的义务
4、按照规定使用税务登记证件的义务
5、依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关
资料的义务
6、财务会计制度或办法、会计核算软件备案的
义务
7、按规定开具、使用、取得发票的义务
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8、按照规定安装、使用税控装置的义务
9、办理纳税申报和报送纳税资料的义务
10、延期申报必须预缴税款的义务
11、不得拒绝扣缴义务人代扣、代收税款的义务
12、依法计价核算与关联企业之间的业务往来的
义务
13、结清税款或提供担保的义务
14、欠税人应当向抵押权人、质权人说明欠税情
况的义务
15、合并、分立企业应继续承担纳税的义务
16、向税务机关提供税务信息的义务
17、接受税务检查的义务
18、发生纳税争议先缴纳税款或提供担保的义
务,纳税人不履行法定义务,将承担相应法律责任
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第二章税务登记
一、开业登记
纳税人自领取工商营业执照之日起 30 日内,持
有关证件向生产、经营地或纳税义务发生地的地方税
务机关办税服务厅税务登记窗口申报办理地方税务
登记:办理税务登记需持下列证件。(证件复印件需
加盖公章及注明“影印件与原件一致”)
1、企业、事业单位
(1) 工商营业执照或其他核准执业证件,其中包括
申请营业执照开业申请书;
(2) 有关部门批准成立的文件,包括许可证照、合
同、章程、协议、项目建议书和机构设立的批复、通
知、函等;
(3) 组织机构统一代码证书;
(4) 法定代表人或负责人的居民身份证、护照或者
其他合法证件;
(5) 财会人员(包括办税人员)的资格资料;
(6) 生产经营、办公场所房屋、土地证明(房屋产
权证书、租房协议);
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(7) 银行帐号证明或《存款账户报告书》;
(8) 税务机关要求报送的其它资料。
2、个体工商户
(1) 工商营业执照或其他核准执业证件,其中包括
申请营业执照开业申请书;
(2) 个体工商户业主居民身份证、户籍证明;
(3) 生产经营、办公场所房屋、土地证明(房屋产
权证书或租房协议);
(4) 如果有《再就业优惠证》,可持此证享受免费
办证和国家有关税收优惠政策;
(5) 税务机关要求报送的其它资料。
二、变更登记
纳税人税务登记内容发生变化的,应在工商变更
登记之日起 30 日内,持下列资料向原地方税务机关
办税服务厅申报办理变更登记:
1、工商变更登记表及工商营业执照或变更内容
的决议及有关证明资料;
2、税务登记变更登记表;
3、交回原税务登记正、副本;
4、开业登记所列项目;
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5、税务机关要求提供的其他有关资料。
三、注销登记
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依
法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者
其他机关办理注销登记前,持有关证件向原税务登记
机关申报办理注销税务登记;按照规定不需要在工商
行政管理机关或者其他机关办理注册登记的,应当自
有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关
证件向