工程预决算管理办法.doc

工程预(决)算管理办法
1 目的。为进一步加强公司基本建设项目的成本管理,规范基本建设项目工程预(决)算审查工作;为加强工程项目预结算管理,规范预结算编制与审核,合理、有效控制工程造价, 特制定本办法。
2 主题内容。工程预决算编制的依据、编制的步骤,预决算审计的规定及审查中的注意事项和最终审定。
3 适用范围。本制度适用于本公司基本建设项目的工程预算和决算。
4 工程预算的编制依据。
设计施工图纸、设计变更单、现场签证单;
经批准的施工组织设计、施工技术措施;
建设项目的具体要求如招标文件、工程量清单、主要设备及材料的限制规定;
当地或专业预算定额或预算基价及相关取费、调价文件规定;
当地工程造价信息及主要材料的市场价格情况;
施工单位的企业定额、预期利润和本项工程的市场竞争情况等。
5 工程决算的编制依据。
经批准的可行性研究报告及其投资估算;
经批准的初步设计或扩大初步设计及其概算或修正概算;
经批准的施工图设计及其施工图预算;
设计交底或图纸会审纪要;
招投标的标底、承包合同、工程结算资料;
施工记录或施工签证单,以及其他施工中发生的费用记录,如:索赔报告与记录、停(交)工报告等;
竣工图及各种竣工验收资料;
历年基建资料、历年财务决算及批复文件;
设备、材料调价文件和调价记录;
有关财务核算制度、办法和其他有关资料、文件等。
6 工程预决算的编制步骤。
收集、整理、分析原始资料。从建设工程开始就按编制依据的要求,收集、清点、整理有关资料,主要包括建设工程档案资料,如:设计文件、施工记录、上级批文、预(决)算文件。
对照、核实工程变动情况,重新核实各施工单位、单项工程造价。将竣工资料与原设计图纸进行查对、核实,必要时可实地测量,确认实际变更情况;根据经审定的施工单位竣工结算等原始资料,按照有关规定对原概(预)算进行增减调整,重新核定工程造价。
编制竣工财务决算说明书,力求内容全面、简明扼要、文字流畅、说明问题。
填报竣工决算报表。
做好工程造价对比分析。
清理、装订好竣工图。
按国家规定上报、审批、存档。
7 工程预(决)算审计规定。
公司所有建设工程(安装工程)预(决)算应经公司企管部审计专员进行内部审计。公司审计专员具体负责工程预(决)算内部审计工作,对工程预(决)算的真实性、合法性、有效性、可行性依法进行监督。
公司审计专员的主要职责权限:
依法对施工单位的工程预(决)算进行审计核定;
对公司建设单位与施工单位签订的施工合同进行审计监督;
会同有关单位深入工地现场监督或检查工程项目的实施建设情况;
工程峻工后,会同有关部门单位参与工程验收;
对施工单位工程竣工后的决算书进行内部审计核定;
有权调阅有关的工程项目图纸、规划设计方案及相关资料,并提出内部审计意见。
工程预(决)算的内部审计程序
工程预算审计专员按照公司建设项目、工程图纸及提供的相关资料,对工程预算进行审计,