湖北省如何进行计算机辅助审计.doc

湖北省如何进行计算机辅助审计
根据审计方案要求,这次计算机审计的重点是对2003年度税收征管情况,特别是对税收收入的真实性、以及税收减免情况、违规预征、税收级次以及票据使用情况进行全面审计。以往的税务审计都是通过手工抽查档案的方法来进行的。由于税收征管数据量很大,仅纳税人和税务征收主表及明细表数据就达500多兆,如果用手工来抽查,必定会花费大量时间,而且抽查结果也不能全面、客观地反映实际情况。通过审前调查,得知地税部门使用的是由深圳某公司开发的地税征管系统,数据库采用的DB2,服务器采用的是IBM RS6000型小型机。其税收征管计算机网络覆盖了全市所辖县市及城区,数据集中保存在市地税信息管理中心。针对地税部门税收征管全部实现信息化管理的特点,审计人员决定用计算机进行审计。
采集数据
开展计算机审计,首先必须取得被审计单位的财务或业务电子数据。在地税审计中,由于地税系统使用的是IBM小型机和DB2大型数据库系统,审计人员对该数据库不熟悉,再加上征管系统包含有一百多张表,表间关系非常复杂,给采集数据带来一定困难。面对纷繁复杂的数据,哪些数据才是审计人员所需要的呢?审计人员根据手工审计的经验,经过仔细分析,发现对审计有用的数据主要有六个方面:即纳税人情况、税收征管主表、税收征管明细表、税目表、税种表、税收级次表。随即要求对方以DBASE III的格式将包含以上六个表的信息以及每张表字段的中文含义导出来,用移动硬盘将其保存。至此数据采集工作初步完成。
转换数据
将采集回来的数据,按照正确的表间关系和审计所需要的形式,输入到所使用的审计分析软件中,是计算机审计的基础。一般情况,为便于计算机系统处理,计算机系统中的数据库表的名称大都采用英文或拼音。这次地税审计中,使用的数据库表中字段名全部是英文,这给我们的审计工作带了障碍。为了方便审计人员看懂每个数据库中每张表中每个字段的中文含义,首先要进行字段中文化。
以“纳税人表”为例,ESS系统中,并将字段中文化。
1、ESS数据库
2、点击文件菜单,选择新建数据库。如宜昌地税征管。
3、点击文件菜单,选择获取外部数据,导入,选择文件名为“纳税人”、扩展名DBF的文件。
4、选中纳税人表,点击设计,即可将相应的英文字段名更改为中文名称。
至此,数据转换已基本完成。其他表的操作与此类同。
接下来的工作就是正确定义表间关系。定义表间关系,就是通过不同的表之间所具有共同的属性,建立表间联系。要先要弄清每张表的结构,然后根据表间字段的联系来形成一张新的表。地税审计中,采集回来的数据表及主要字段情况如下:
表名
字段名
表名
字段名
征管明细表
BLLNUM税票号
征管主表
BLLNUM税票号
PYRNUM纳税人编号
PYRNUM纳税人编号
ITMCOD税种/目编码
CTBNUM稽查分局编号
BLVCOD级次类别码
PYRNAM纳税户名
TAXDRT税款属期
AGTTAG代征代扣标志
RKNAMT计税金额
DRBTAG退税标志
RKNNBR计税数量
BSTCOD税票状态
TAXRAT实征税率
FILDAT填发日期
PREAMT预缴税额
TAXTTL税款总额
RMTAMT减免税额
纳税人表
纳税人编码
DDTAMT扣除金额
纳税人名称
PAYAMT