万福生科案例分析.pptx

十组和十一组
万福生科内控分析
目录
万福生科公司简介
控制活动存在的问题分析
完善内部控制的建议
万福生科农业股份有限公司
万福生科(湖南)农业开发股份有限公司(简称“万福生科”)始建于2003年,主要从事稻米精深加工系列产品的研发、生产和销售,即以稻谷为主要原料,通过物理、化学和生物技术生产大米淀粉糖、大米蛋白粉等系列产品。该公司曾获“诚信守法乡镇企业”、“绿色先锋”、“小米粒享有大价值”等诸多荣誉称号。
2011年9月,在深交所创业板挂牌上市。
2012年9月公司爆出财务造假丑闻,,,,已遭深交所两次谴责。
2013年4月25日,由中磊会计师事务所出具的内部控制评价报告指出:万福生科未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定保持有效的财务报告内部控制。
控制活动分析
控制活动是结合应对策略而实施的相应政策及程序,包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制、合同控制等,其应该融入在公司经营管理活动或有关管理规章、操作流程和岗位手册中,并针对各个风险点设置必要的控制程序,然而,该公司在实际经营过程中出现了以下几个方面的问题:
控制活动方面出现的问题
,龚永福与其妻子杨荣华并列公司第一大股东,为公司实际控制人,%的股份,一个公司对外发布的财务报表需要公司负责人、财务负责人共同确认真实完整性,而公司的财务总监覃学军在公司创立之初便负责财务,与董事长关系匪浅。董事长一人说了算这种情况,让公司的内部控制形同虚设。
,公司在实际经营中存货管理方面存在较多缺陷。部分材料采购入库到货验收单与入库单的签字均为一人完成,这从中发现,公司在内部机构设置中未能体现不相容职务相分离的原则。
,且无定期核对的过程,甚至很多现付审批流程缺失,说明企业没有按照授权审批的相关规定,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
,盘点工作记录不规范,另外生产部门对生产环节的诸如生产通知单、退货单等重要表格单证并没有按内控制度规定保存好,这些都违背了财产保护控制的原则。
5. 公司与部分采购客户及销售客户发生业务时没有及时签订相关购销合同,甚至出现虚构客户、虚构合同的情况,这种情况与内部控制中合同控制要求不符。
完善内部控制的建议
(一)规范公司治理,为内部控制提供根本保障
公司应该规范治理结构,股东大会、董事会、监事会和经理层应形成权责分明、协调运转、有效制衡的治理机构,分别履行其权力机构职能、决策职能、监督职能和执行董事会决策的经营职能,从而为内部控制提供根本保障。
(二)加强公司内部控制建设,建立内部制衡机制
一是提高公司管理层对于内部