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驻外分公司财务工作考核办法
根据目前财务工作中存在的一些问题,为了进一步提高驻外分公司财务工作的整体水平,体现奖优罚劣,总部决定对驻外分公司的财务工作进行考核。具体采用扣分和年终评“特殊贡献奖”的办法,将财务工作的好差与年终奖金挂钩,同时财务的许多工作的好差与业务密切相关,因此此考核针对分公司所有人员,只要考核项目涉及业务及分公司经理方面的,那么业务人员和分公司经理也在考核之内,扣分标准与财务人员同等,具体考核标准如下:
考核项目
考核内容和要求
评分标准
扣分
一:会计核算
(一):会计核算的一般要求
1:按照《驻外分公司核算细则规定》设置和使用会计科目(包括明细科目)。
2:会计核算按照公司规定的会计处理方法进行,会计处理方法和程序前后一致(特别是成本结转、费用核算和月间分摊)。
3:各项会计事项应按规定办理会计手续,进行会计核算。
1:设置和使用会计科目不符合《驻外分公司核算细则规定》要求的,一级科目每一个科目扣5分(费用科目的二级科目视同一级科目扣分),二级科目每一个科目扣2分,其他扣1分。
2:会计核算选用的会计处理方法不符合公司规定的每项扣5分。
3:月末成本结转采用估计得出每项扣20分。
4:未按规定及时办理会计手续而进行会计核算的,每笔扣2分。
5:财务支出的单据必须由经手人签字,然后由财务人员审核,最后由经理签字,如果财务未审而经理签字的,经理扣5分。其他环节人员未按规定的每人扣2分。
(二):原始凭证
1:原始凭证必须具备:凭证的名称;填制日期;填制单位名称或填制人姓名;经办人员的姓名或盖章;填制单位的公章;接受凭证单位的名称;经济业务的内容、数量、单位和
金额,对记载不正确、不完整
的原始凭证予以退回要求更正补充。
2:凡填有大小写的原始凭证,大小写金额必须相符。支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明。
3:一式几联的原始凭证只能以报销联作为报销凭据。一式几联的发票和
1:受理了内容不完整、手续不完备的原始凭证,会计每张扣1分,涉及的相关环节的业务人员每张扣1分。
2:受理自制的原始凭证内容不完整、手续不完备的,会计每张扣1分。涉及的相关环节人员每张扣1分。
2:原始凭证大小写金额不符会计每张扣1 分;涉及的相关环节的人员每张扣1分。
3:对作废的发票和收据处理不规范的相关责任人每人扣1分。
4:原始凭证有涂改、挖补情况的,相关责任人每人每笔扣1分。
收据,必须用双面复写纸套写并连续编号,作废时加盖“作废”戳记,连同存根一起保存不得撕毁。
4:员工借款必须将借款单附在记帐凭证之后。收回借款时另开收据。
5:原始凭证不得涂改挖补。
6:外单位提供的凭证丢失,应取得原开单位盖有公章的证明,并注明原始凭证号、金额和内容等,对确实无法取得证明的,由当事人写出详细情况,经批准后代作原始凭证。
5:丢失外单位提供的原始凭证未按规定补办手续的,相关责任人每笔扣1分。
(二):记帐凭证
1:记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期;凭证的编号;经济业务的摘要;会计科目;金额;所附原始凭证张数;填制凭证人员、记帐人员等签名或盖章。
2:记帐凭证应当每月连续编号,附件齐全,金额与所附原始凭证金额相符。
3:根据原始凭证汇总填制记帐凭证时,不得将不同内容和类别的原始凭证填制在一张记帐凭证上。
4:记帐凭证除结帐和更正错误可不附原始凭证外,其他必须附有原始凭证。
5:记帐凭证填制完经济业务事项后,如有空行应自金额最后一笔金额数字下的空行处划一斜线。
1:记帐凭证内容不完整或填写不规范的每笔扣1分。
2:记帐凭证未连续编号的扣1分,附件张数不齐,每笔扣1分,记帐凭证金额与所附原始凭证金额不符的,每张扣2分。
3:记帐凭证除结帐和更正错误的可不附原始凭证的,其他不符的每笔扣1分。
4:记帐凭证随意涂改,不按规定更正错误的,责任人每笔扣1分。
5:不按期装订成册的扣3分,装订不符合要求的每本扣1分。
6:会计凭证字迹不清晰、工整,金额数字填写不符规定的,每笔扣1分。
6:填制记帐凭证时发生错误,应重新填制。已登记入帐的记帐凭证错误,应视具体情况分别采用补充登记、红字冲销等方法更正。
7:记帐凭证应连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表,按编号顺序折叠整齐,按期装订成册,并加封面,封面必须符合规范化要求。
8:填制会计凭证应做到字迹清晰、工整,金额数字填写符合规范化要求。
(三):会计帐簿
1:按总部规定及业务需要设置会计帐簿。
2:启用会计帐簿应在帐簿封面上写明单位和帐簿名称,帐簿扉页所附列的
1:未按规定设置帐簿的扣2分。
2:帐簿封面、。
“启用表”项目填列齐全。
3:现金、银行存款日记帐,