工业有限公司财务管理制度.doc

财务管理制度
目录
第一章总则……………………………………………………………………….2
第二章主要会计政策……………………………………………………………...2
第三章会计科目的设置…………………………………………………………...2
第四章会计凭证和帐簿…………………………………………………………...2
第五章流动资产管理……………………………………………………………...3
第六章固定资产管理……………………………………………………………...6
第七章公司负债…………………………………………………………………...7
第八章收入管理…………………………………………………………………...8
第九章成本费用管理……………………………………………………………...9
第十章利润及利润分配………………………………………………………….10
第十一章财务报告……………………………………………………………….10
第十二章财务分析……………………………………………………………….11
第十三章税务管理……………………………………………………………….11
第十四章电算化管理…………………………………………………………….12
第十五章财务稽核管理………………………………………………………….12
第十六章财务档案管理………………………………………………………….12
第十七章会计工作交接………………………………………………………….14
第十八章附则…………………………………………………………………….14
第一章总则
为加强赤峰焱邦锅炉工业有限公司(以下简称“公司”)的会计和财务管理工作,根据《公司法》、《中华人民共和国会计法》,参照《企业会计准则》、《企业会计制度》结合公司具体情况,制定本制度。
本制度适用于有限责任公司。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。
公司实行财务工作集中统一领导,统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、各种收入一律上交公司。各项支出必须经财务科审核,报经总经理批准后方能用款。
公司财务科配备合格的财务人员,依法办理财会工作。财会人员因故离职时,必须办妥交接手续,不得中断财会工作。
第二章主要会计政策
本公司执行的会计及财务制度为:《会计法》、《企业会计制度》等。
以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。
记账原则和方法:以权责发生制为原则,实行借贷记账法。
企业的会计核算以人民币为记账本位币。 
公司的固定资产按直线法计提折旧
存货按实际成本计价。
按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备
第三章会计科目的设置
公司执行财政部颁发的《企业会计制度》及《企业会计准则》,并根据具体经营特点选用会计科目。
财务科在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目,在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。
第四章会计凭证和帐簿
原始凭证是记录经济业务,明确经济责任,具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款:
从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。
从个人取得的原始凭证,必须有其本人的签名或盖章。
自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。
对外开出的原始凭证,必须加盖公司的印章。
凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写和小写金额必须相符。
支付款项的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款证明。
一式几联的原始凭证,只能以一联作为报销凭证。
一式几联的发票和收据,必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写,并连续编号。
按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理.
作废时应加盖“作废”戳记,连同存根一并保存,不得撕毁或遗失。
经批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者更正,更正处应当加盖开出单位的公章。
记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款:
会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
填制记账凭证时,应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的,可以采用分数编号法编号。
填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。
除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证,可以把原