税务稽查工作流程图.doc

税务稽查工作流程图
《中华人民共和国税收征管法》赋予税务机关在稽查实施时的权利:
1、查帐权;2、场地检查权;3、责成提供资料权;4、询问权;5、查证权;6、检查存款帐户权;7、税收保全措施权;8、调查取证权;9、法律赋予的其他权力
稽查实施
专案稽查
日常稽查
1、检查人员两人以上;2、检查前应出示税务检查证和税务检查通知,否则可以拒绝检查;3、检查人员应当为纳税人保密
稽查对象的确定
实地检查
协查
调账检查
稽查报告
稽查审理

审理报告


处罚事项告知告知
局长
呈报
税务处理行政处罚
是否听证
听证

税务处理决定书或稽查结论
强制执行
否是
合议

税务行政处罚决定
审批
移送司法机关
稽查执行
涉嫌犯罪

逾期不缴纳税款、罚款的
缴清税款、罚款
行政复议
不服处理
有转移、隐匿纳税的货物、财产等迹象的
案件归档
执行报告
税收保全
是否履行
处罚决定的 否

是
一、税务稽查实施程序
1、税务稽查实施外部程序
A、检查人员出示税务检查证和《税务检查通知书》
B、要求提供必要的资料、凭证等
C、提取证据
D、制作《稽查工作底稿》
E、检查人和被检查人在《稽查工作底稿》上签字
F1、送达《税务检查签证》,收受人签收
F2、按处罚程序送达听证或处罚告知书;送达处理(罚)决定书,收受人签收。
2、税务稽查实施内部工作流程
A、选案人员制订检查计划,确定检查人员。
B、检查人员汇总检查情况,撰写《稽查报告》,提出处理建议。
D1、制作整改意见书
D2、构成处罚条件的,按税务稽查处理(罚)内部程序执行
E、领导批准并签字,加盖公章。
F、整理检查记录案卷,及时提请审理。
二、税务稽查处理(罚)行政程序
1、税务稽查处理(罚)外部行政程序
(1)税务稽查处理(罚)外部行政简易程序
A、表明身份
B、告知事实、理由及依据,并告知享有的权利
C1、无异议
C2、听取陈述申辩
D、复核
E1、理由不成立
E2、理由成立
F1、决定
F2、不予处罚
G、送达
(2)税务稽查处理(罚)外部行政一般程序(普通程序)
A、检查人员向被检查人出示行政执法证件
B、制作现场勘验笔录、询问笔录、收集相关证据
C1、送达行政处罚告知书,签收。告知拟处罚的事实、依据及申辩权
D、依法定程序组织听证会
E、送达行政处罚决定书,当事人签字
C2、符合法定听证条件的,送达听证告知书,签收。告知拟处罚的事实依据及要求听证权利
(3)税务稽查处罚听证程序
A、当事人要求听证的,7日前通知当事人听证的时间、地点
B、书记员核对听证参加人,宣读听证纪律
C、听证主持人宣布听证会开始,介绍听证会组成人员,询问当事人是否申请回避
D、调查人员提出当事人违法事实、证据和处罚建议
E、当事