应收账款风险防范与管理浅析.doc

应收账款风险防范与管理浅析.doc应收账款风险防范与管理浅析


营业周期即从购进货物到销售货物直至收回货款为止的这段时间。不合理应收账款的存在,延长了营业周期,影响了企业资金循环,使大量的流动资金沉淀在非生产环节上,致使企业资金短缺,严重时会影响物资采购和工资发放,破坏了企业正常的生产经营。

在权责发生制的要求下,货款没有回笼的销售收入仍需要确认,这势必产生没有现金流入的账上利润的增加,因此,企业应收账款的大量存在,虚增了企业账面上的销售收入,在一定程度上夸大了经营成果,增加了企业的风险成本。

赊销虽然能使企业产生较多的利润,但若企业一味地追求利润最大化而采用大量的赊销方式,并未真正使现金流入增加,反而使企业不得不运用有限的流动资金垫付各种税金和费用,从而加速了企业的现金流出,致使企业资金更为紧张,资金周转不畅,影响企业的正常生产经营工作。

2、应收账款风险产生原因分析


在现代社会的竞争机制下,一些企业风险防范意识不强,为了扩大市场占有率,扩大销售量,在没有事先对付款人资信情况作深入调查的情况下,盲目采用赊销策略去争夺市场,大量运用商业信用进行促销,忽视了被客户拖欠占用的流动资金能否及时收回的问题,这就是客户不良的信用对应收账款产生的风险。
、不灵活、不健全
在绝大部分企业中,为调动销售队伍的积极性,往往将销售人员工资收入与销售业绩相挂钩。由此造成了销售人员为了个人利益,片面地追求销售任务的完成,采取赊销、高回扣等手段促销商品,完成了销售额的同时也增加了应收账款,使企业经营背上了沉重的包袱。

3、应收账款风险的防范与管理


(1)加强销售合同管理。为加强防范经营风险的能力,确保企业与客户发生经济纠纷时能提供可靠的证据,企业实现销售需授权相关人员同客户签订销售合同,并对合同进行规范化管理,建立合同评审制度。

(1)确定合理的收账程序。催收账款的程序一般为:信函通知、催收、传真催收、派人面谈、诉诸法律。当应收账款被客户拖欠或拒付时,企业应当首先分析现有的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏;然后重新对违约客户的资信等级进行调查、评价。将信用品质恶劣的客户从信用名单中删除,对其所拖欠的款项可先通过信函、或面谈方式进行催收,当这些无效时,方可考虑通过法院裁决。
(2)确定合理的讨债方法。若客户确实遇到暂时的困难,企业为收回账款,一般做法为进行应收账款债权重整:接受债务方按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿;改变