安永内部审计功能概览培训.doc

安永内部审计功能概览培训
审计及企业咨询服务
企业风险管理
内部审计功能概览培训
内部审计功能概览培训
1培训概览
培训概览
?内部审计功能概览培训
?内部审计功能概览培训
?对公司管理层的培训?介绍内审功能
?对公司管理层的培训?介绍内审功能
?项目培训
?项目培训
2建立内部审计部门-时间表
建立内部审计部门-时间表
周1 周2 周3 周4 周5 周6 周7 周8 周9 周10 周11 周12 周13 周14 周15
成立管理层委员会
由CFO、CEO、COO以及高级管理层人员组
成
选出内部审计主管
内部审计主管准备相关文件*
内部审计主管与管理委员会工作小组会面,讨
论、审阅和最终确定相关文件*
内部审计主管向董事会和审计委员会提交最终
文件*,让他们审阅、提出意见和批核
内部审计主管准备年度审计计划
内部审计主管将年度审计计划提交给审计委员
* 相关文件包括:
会审核及批核。
内审部门架构
内审部门工作范围
内部审计主管根据已批核的年度审计计划进行
内部审计章程
规划和推行审计工作。
3内部审计运作概要
内部审计运作概要内部审计章程内部审计结构内部审计的工能描述内审人员所需具备的技能审计流程制定审计计划内审方法
?测试种类
?抽样方法
?控制测试
?记录文件审计报告内部审计项目种类质量控制
4内部审计章程
内部审计章程内部审计章程在任何内审部门都是最为重要的一个文件。
它需要经过董事会和审计委员会的批准。章程能引起对内审功能及其在企业中所扮演角色的关注。它是支持内审部门执行其工作职能的正式的权威性文件
(内部审计章程由董事会审批)。通常而言,内部审计章程包括但不只限于以下内容:
?内审部门的使命
?独立性和客观性汇报路线
?工作范围及职责
?职权获取相关资料的权利
5? 内部审计章程内部审计结构内部审计的工能描述内审人员所需具备的技能审计流程制定审计计划内审方法
?测试种类
?抽样方法
?控制测试
?记录文件审计报告内部审计项目种类质量控制
6内部审计结构
内部审计结构
?部门组织结构*
?内部审计主管
内审主管
?内部审计经理
?内部审计师
信息系统
内审经理
内审经理
*人员的多少和所需人员的资历取决于内部
审计部的职责范围、任务和工作量。
信息系统
内部审计师内部审计师
审计师
7内部审计结构
内部审计结构内部审计主管的职责
?确保审计工作达到内部审计章程所设立的目的
和目标
?确保有效并及时地向公司董事会、审计委员会
汇报审计工作
?确保审计报告及时地传发到被审计单位
?负责妥善管理内部审计部
?确保资源的有效利用
?确保审计工作高质量完成
8内部审计结构
内部审计结构内审经理的职责
?负责总体审计规划
?总体规划包括审计展开的时间和审计范围(例如需
要进行审计的流程,需要访谈的实体)
?与公司内部各方联络协调,确定审计计划
?配合外部审计师和顾问的工作
?保证审计质量担任审阅者或执行者的角色
?有效地与被审计单位沟通
?及时地向内部审计主管汇报
9内部审计结构
内部审计结构内部审计师
?负责执行具体的审计工作
?审计开始前的初步计划
?初步预算评估,搜集被审计单位资料
?识别关键控制点
?系统控制
?人工控制
?系统和人工控制的组合
?提出改善建议
?有效地与被审计单位沟通
?向内审经理汇报工作进度
10内部审计结构
内部审计结构内审部门在企业组织架构中所处的位置
?独立性和客观性是确保内部审计功能有效执行的关键
要素。
?内审直接汇报给审计委员会,在行政管理方面,一般
会与公司的首席执行官或首席财务官有紧密的行政关
系。
董事局审计委员会
CEO/CFO 内审部
人力资源部计财部产品事业部
营销部采购部生产基地
11? 内部审计章程内部审计结构内部审计的工能描述内审人员所需具备的技能审计流程制定审计计划内审方法
?测试种类
?抽样方法
?控制测试
?记录文件审计报告内部审计项目种类质量控制
12内部审计的功能描述
内部审计的功能描述功能通常会包括在内部审计章程中
?风险评估
?查看控制是否有效
?确保法规、程序的遵守
?查看现有的程序和系统是否有效的运作,并提
出改善建议
?应管理层要求进行评估、审阅或调查活动
13? 内部审计章程内部审计结构内部审计的工能描述内审人员所需具备的技能审计流程制定审计计划内审方法
?测试种类
?抽样方法
?控制测试
?记录文件审计报告内部审计项目种类质量控制
14内审人员所需具备的技能
内审人员所需具备的技能对于内审