审计工作管理制度.doc

一、总则
第一条为了加强内部审计工作,建立健全内部审计制度:根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》等有关法律制定本制度。
第二条内部审计是一种独立、客观的工作与咨询活动,其目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价,提高其效率,从而帮助实现组织目标。
第三条内部审计机构在本单位主要负责人的领导下开展工作。
第四条内部审计人员办理审计事项,应当严格遵守审计职业规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。
第五条审计科对本单位有关部门及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人,可以向主要领导提出表扬和奖励的建议。
第六条内部审计遵守中国内部审计准则、规定,按照主要领导的要求实施审计。
第七条内部审计机构不断提高内部审计业务质量,并依法接受审计机关对内部审计业务质量的检查和评估。
第八条被审计单位不配合内部审计工作,提供虚假资料,拒绝审计,拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的,单位主要领导应当及时予以处理,造成犯罪的,移交司法机关处理。
第九条对滥用职权、营私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员,由单位依照有关规定予以处理,构成犯罪的,移交司法机关处理。
二、审计工作的主要职责
第十条内部审计机构按照矿主要领导的要求,履行下列职责:
(1)对本单位及所属单位财务收支及其有关的经济活动进行审计。
(2)对本单位及所属单位资金的管理和使用情况进行审计。
(3)对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计。
(4)对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计。
(5)法律、法规规定和本单位主要领导要求办理的其他审计事项。
(6)内部审计机构每年应当向本单位主要领导提交内部审计工作报告。
三、审计工作权限
第十一条内部审计权限:
(1)要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划,预算执行}青况,决算,会计报表和其他有关文件、资料。
(2)参加本单位有关会议,召开与审计事项有关的会议。
(3)参与研究制定有关的规章制度,提出内部审计规章制度,由单位审定公布实施。
(4)检查有关生产经营、财务活动资料、文件和现场勘察实物。
(5)检查有关的计算系统及其电子数据和资料。
(6)对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查,并取得证明材料。
(7)对正在进行的严重违法违规行为及造成严重损失、浪费的行为做出临时制止决定。
(8)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证,会计账簿,会计报表以及经济活动有关的资料,经矿主要领导批准,有权予以暂时封存。
(9)提出改进经营管理、提高经济效益的建议。
(10)对违法违规和造成损失、浪费的单位和人员,给予通报批评或者建议追究责任。
四、审计的任务
第十二条贯彻落实《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及相关法律法规。加强内部审计工作,实现内部审计的制度化、规范化和职业化。
第十三条根据集团公司、运河煤矿各项规章制度,严把经济运行关,充分发挥内部审计在强化内部控制、规范企业经营活动、改善风险管理等方面的重要作用,促进各项目标顺利实现。
五、内部审计的范围
第十四条对与煤矿经营活动有关的事项进行事前审计、事中跟踪监督、事后监督检查。具体内容包括:
(1)各类支付款项发票的事前审计。
(2)物资采购价格的调研审计与确认。
(3)外委工程合同的审计。
(4)煤炭销售价格的审计。
(5)外委工程、物资采购预算审计。
(6)外委工程决算、结算审计。
(7)外委工程质保金的监督与审核。
(8)物资质保金的监督与审计。
(9)报废物资的鉴定审计。
(10)参与设备、固定资产报废的审计。
(11)药品采购计划价格审计与确认。
(12)监督废旧物资处理及相关手续的办理。
(13)对外修设备、配件价格进行监督审计。
(14)监督落实物资价格变动情况。
(15)购置物资厂家资质的确认。
(16)参与各类有关经济内控制度的制定、完善与检查。
(17)参与物资采购招标活动。
(18)参与经济活动分析。
(19)其他相关职能工作的处理。
六、内审工作程序
第十五条内部审计程序通常包括准备阶段、实施阶段、终结阶段,在有些情况下,为了进一步跟踪审计结果的落实情况,还要开展后续审计。内部审计根据职责范围和矿主要领导安排的工作任务,对审计项目按必须的程序开展内部审计工作(各类发票的审计程序见附件)。
第十六条根据审计工作计划制订方案,然后向被审计部门发出审计通知书,3 F1之后由审计人员进行审计。审计终了,及时写出审计报告,在征求被审计部门的意见后报送矿长。
七、内部审计人员职业道德规范
第十七条内部审计人员在履