银行贷款调查财务分析及风险分类.doc

银行贷款调查财务分析及风险分类
引言我们在使用贷款风险分类法对贷款进行贷款质量进行分类实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性而我们在进行贷款风险分类时应该把握以评估借款人的还款能力为核心把借款人的正常业务经营收入作为贷款的主要还款来源贷款的担保作为次要还款来源因为借款人还款能力是决定贷款本息是否能及时收回的主要因素这就需要对借款人的财务状况现金流量影响还款能力的非财务因素进行分析第一部分贷款风险分类分析方法财务分析财务分析的概念一般认为财务报表分析产生于19世纪末20世纪初一般教科书上的定义为财务报表分析是指以财务报表和其它资料为依据和起点采用专门方法系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果财务状况及其变动目的是评价过去的经营业绩衡量现在的财务状况预测未来的发展趋势以帮助利益关系集团改善决策财务分析的最基本功能是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息减少决策的不确定性财务报表分析的结果是对企业的偿债能力盈利能力和抗风险能力作出评价或找出存在的问题如某企业资产收益率低通过分析知道原因是资产周转率低进一步分析知道资产周转率低的原因是存货过高再进一步分析知道存货过高主要是产成品积压而中国农业银行教材上的定义为财务分析是指对企业的各种财务信息进行加工分析和比较目的在于判断企业财务状况和考察企业的经营成果广义的财务评价包括对财务报表的评价和管理会计中的各种决策分析狭义的财务报表评价则仅对财务报表的评价财务报告的构成财务报告的构成主要包括1资产负债表损益表现金流量表等主表2利润分配表主营业务收支明细表或商品销售利润明细表分部营业利润和资产表应交增值税明细表和股东权益增减变动表等附表3报表附注一般包括企业的主要会计政策和所采用的主要会计处理方法会计处理方法的变更情况变更原因及其对企业由于种种原因状况和经营成果的影响非经常性项目的说明财务报表中有关重要项目的明细资料以及其它有助于理解和分析财务报表需要说明的事项等4其它财务报告手段主要指财务情况说明书财务报表分析的原则 1 要从实际出发坚持实事求是反对主观臆断结论先行搞数字游戏 2 要全面看问题坚持一分为二反对片面地看问题要兼顾成功经验与失败教训有利因素与不利因素主观因素与客观因素经济问题与技术问题外部问题与内部问题 3 要注重事物的联系坚持相互联系地看问题反对孤立地看问题要注意局部与全局的关系偿债能力与盈利能力的关系报酬与风险的关系 4 要发展地看问题反对静止地看问题要注意过去现在和将来的关系 5 要定量分析与定性分析结合坚持定量为主定性分析是基础和前提没有定性分析就弄不清本质趋势和与其他事物的联系定量分析是工具和手段没有定量分析就弄不清数量界限阶段性和特殊性财务报表分析要透过数字看本质没有数字就得不出结论财务分析的目的依据内容我们现在进行财务分析的目的是对借款单位的财务状况做出分析评价对贷款的风险程度予以评估确认依据是企业三至五年的报表资料内容是对财务报表的有关项目和比率进行分析测算以提示报表资料所隐含的重要关系财务分析的方法财务分析的方法有很多种主要的有比较分析法因素分析法趋势分析法和比率分析法四种在实际的分析中各个方法经常是结合使用的一 比较分析法比较分析是对两个或几个有关的可比数据进行对比揭示差异和矛盾比较分析的具体方法种类繁多 1 按比较对象分类和谁比⑴与本企业历史比即不同时期2~10年指