小企业会计实务项目二流动资产的核算.pptx

项目二流动资产的核算
项目二流动资产的核算
任务一货币资金的核算
任务二短期投资的核算
项目三应收及预付款项的核算
任务四存货的核算
任务一货币资金的核算
货币资金分类
库存现金
银行存款
其他货币资金
任务一货币资金的核算
一、库存现金——概述
库存现金是指存放于企业财务部门、由出纳人员经管的货币。
任务一货币资金的核算
一、库存现金——管理制度

(1)职工工资、津贴;
(2)个人劳务报酬;
(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
(5)向个人收购农副产品和其他物资的款项;
(6)出差人员必需随身携带的差旅费;
(7)结算起点1000元以下的零星支出;
(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
任务一货币资金的核算
一、库存现金——管理制度

①作用:保证单位日常零星开支
②限额: 一般→3-5天
边远或交通不便→多于5天
但不得超过15天
③超限当日送存银行
④需增加或减少库存现金限额的,应向开户银行申请,由开户银行核定
任务一货币资金的核算
一、库存现金——管理制度

①收入送银行
②坐支有规定
③付款有程序
④特殊需申请
任务一货币资金的核算
一、库存现金——日常核算

资产类
库存现金
收入(增加) 支出(减少)
结存(余额)
※备用金不通过库存现金核算
任务一货币资金的核算
一、库存现金——日常核算

设置“库存现金日记账”
2015年
凭证
对方账户
摘要
借方
贷方
余额
月
日
字
号
8
15
承前页



15
记
048
银行存款
提取现金

15
记
055
其他应收款
郭燕退款

15
记
063
主营业务收入
销售下脚料

15
记
071
其他应收款
赵伟出差借款

15
记
076
管理费用
购买办公用品

15
记
084
待处理财产损溢
盘亏现金


15
本日合计