营改增税目表、简易征收汇总表、差额征收汇总表.xlsx

营改增后各项经济行为适用税率表
行业类别服务类型税率
交通运输陆路运输服务 11%
水路运输服务 11%
航空运输服务 11%
管道运输服务 11%
邮政业邮政普遍服务 11%
邮政特殊服务 11%
其他邮政服务 11%
电信业基础电信服务 11%
增值电信服务 6%
部分现代服务业研发和技术服务 6%
信息技术服务 6%
文化创意服务 6%
物流辅助服务 6%
鉴证咨询服务 6%
广播影规服务 6%
商务辅助服务 6%
动产租赁 17%
建筑服务工程服务 11%
安装服务 11%
修缮服务 11%
装饰服务 11%
其他建筑服务 11%
金融服务贷款服务 6%
直接收费金融服务 6%
保险服务 6%
金融商品转让 6%
生活服务文化服务 6%
体育服务 6%
教育服务 6%
医疗服务 6%
旅游服务 6%
娱乐服务 6%
餐饮服务 6%
居民日常服务 6%
其他生活服务 6%
不动产、无形资产相关转让不动产 11%
转让无形资产 11%
转让无形资产 6%
不动产租赁 11%


征税范围
包括铁路运输
进洋运输的程租、期租业务,属亍水路运输服务
航空运输的湿租业务,属亍航空运输服务
通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。
凼件、包裹等邮件寀递,以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动
义务兵平常信凼、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务活动
邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。
利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络,提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。
利用固网、移动网、卫星、互联网,提供语音通话服务的业务活动,以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。
研发、技术转让、技术咨询、合同能源管理、工程勘察勘探。
包括软件、电路设计及测试、信息系统和业务流程管理。
设计服务、商标和著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。
包括航空、港口码头、货运客运场站、打捞救劣、货物运输代理服务、代理报关、从储和装卸搬运。
包括认证、鉴证和咨询(财务、税收、法律)。【不包括劳务派遣】
包括广播影视节目(作品)的制作服务、发行服务和播映(含放映)服务。
包括商务辅助服务,包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。(1)企业管理服务,是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动。(2)经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。货物运输代理服务,是指接受货物收货人、发货人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶经营人的委托,以委托人的名义,为委托人办理货物运输、装卸、仓储和船舶进出港口、引航、靠泊等相关手续的业务活动。代理报关服务,是指接受进出口货物的收、发货人委托,代为办理报关手续的业务活动。(3)人力资源服务,是指提供公共就业、劳务派遣、人才委托招聘、劳动力外包等服务的业务活动。(4)安全保护服务,是指提供保护人身安全和财产安全,维护社会治安等的业务活动。包括场所住宅保安、特种保安、安全系统监控以及其他安保服务。
指在约定时间内将物品、设备等有形动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动,其增值税应税销售额为出租有形动产取得的租金收入(含价外费用)全额。
是指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业,包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业,以及各种窑炉和金属结构工程作业。
安装服务,是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业,包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业,以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税。
修缮服务,是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善,使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业
指对建筑物、构筑物进行修饰装修,使之美观或者具有特定用途的工程作业。
指上列工程作业之外的各种工程作业服务,如钻井(打井)、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚(不包括航道疏浚)、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)