无保留意见.doc

审计报告(审计范围受到限制保留意见)
华会表(2007)第号
公司全体股东:
我们审计了后附的公司(以下简称贵公司)财务报表,包括2006年12月31日的资产负债表,2006年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告“三、导致保留意见的事项”所述事项外,我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、导致保留意见的事项
公司2006年12月31的应收账款余额万元,占资产总额的%。由于贵公司未能提供债务人地址,我们无法实施函证以及其他审计程序,以获取充分、适当的审计证据。
四、审计意见
1、我们认为,除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外,贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了贵公司2006年12月31日的财务状况以及2006年度的经营成果和现金流量。
附件:
公司2006年度会计报表附注;
公司2006年12月31日资产负债表;
公司2006年度利润及利润分配表/损益表;
公司2006年度现金流量表;
公司2006年度应纳税所得额调整表。
上海华晖会计师事务所有限公司主任会计师:吴宏斌
中国注册会计师:
中国·上海二○○七年月日
附件1
公司
二○○六年度会计报表附注
公司基本情况
公司(以下简称公司或本公司)于年月日经注册,取得注册号为《企业法人营业执照》,现有注册资本万元,其中万元; 万元; 万元。经营年限年。本公司属行业。经营范围:
经营情况:自年月日至年月日持续经营。
公司重要会计政策、会计估计及其变更说明
会计准则和会计制度:
本公司执行企业会计准则和《会计制度》。
会计年度:
自公历1月1日起至12月31日止。
记账本位币:
采用人民币为记账本位币。
记账基础和计价原则:
以权责发生制为记账基础,以历史成本为计价原则。
外币业务核算方法:
外币业务发生时,采用当日(或月初)汇率(中间价)折合人民币记账;各种外币账户的期末余额,按期末汇率(中间价)进行调整,发生的汇兑损益,与购建固定资产有关且在其尚未达到预定使用状态以前的,计入有关固定资产的购建成本;与购建固定资产无关的,属于筹建期间的计入长期待摊费用;属于生产经营期间的计入当期财务费用。
短期投资核算方法:
短期投资,按照取得时的投资成本扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息入账。短期投资持有期间所享有并收到的现金股利或债券利息等收益不确认投资收益,作为冲减投资成本处理;出售短期投资所获得的价款减去出售的短期投资的账面价值以及未收到已记入应收项目的现金股利或债券利息等后的差额,作为投资收益或损失,计入当期损益。
期末短期投资按成本与市价孰低计量,按总市价低干总成本的差额计提跌价准备计入当期损益,计提跌价准备。
坏账核算方法:
采用备抵法核算坏帐
具体方法:应收帐款年额百分比法/帐龄分析法/销售百分比法/个别认定法。
坏账的确认标准为:
债务人破产或者死亡,以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回;
债务人逾期未履行其清偿义务,且具有明显特征表明无法收回。
对确实无法收回的应收款项,经批准后作为坏帐损失,并冲销提取的坏帐准备。
存货核算方法:
存货按计划成本计价。
存货按实际成本计价:
、原材料采用:先进先出法/移动平均法/加权平均法/分批实际法;
领用低值易耗品采用:一次摊销法/五五摊销法/生产领用的包装物/出租、出借包装物采用一次摊销法。
、开发用土地按取得时的实际成本入账。在项目开发时,按开发产品占地面积计算分摊计