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资金周转率计算公式
资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示,也可以用资金周转一次所需天数表示。其计算公式如下:
资金周转率=本期主营业务收入/[/2]
例如,企业一年的销售收入总额为4000万元,按月平均占用的固定资产和流动资金总额为2000万元,即每年周转2次,每次周转需要180天。加快资金周转,可以节约资金。在一定的生产规模和销售收入的情况下,把资金周转率提高一倍,就可以节约一半的资金。
资金周转率=本期主营业务收入//2)
如:营运资金周转率=本期主营业务收入//2)。其中:营运资金=流动资产-流动负债
应收帐款周转率=本期主营业务收入//2)
但:存货周转率=本期主营业务成本//2)
补充一点:计算流动资金周转率时的周转总额,有人主张用销售收入,有人主张用销售成本。从流动资金在企业的生产经营过程中只起垫支作用的特性,应按销售成本计算为宜。计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额,可按定额流动资产计算,也可按全部流动资产计算。前者计算结果是定额流动资金周转率,后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时,可用计划数字,也可用实际数字。根据计划数字计算的,叫做流动资金计划周转率;根据实际数字计算的,叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资金没有计划定额,在计算计划周转率时,只有定额流动资金周转率,没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额,即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时,流动资金平均占用额为年度内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产余额的平均数。
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流动资产周转率,是反映企业流动资产周转速度的指标。它是流动资产的平均占用额与流动资产在一定时期所完成的周转额之间的比率。
流动资产周转率有两种表示的方法
一定时期流动资产周转次数,计等公式为:
流动资产周转一次所需天数,计算公式为:
在一定时期内,流动资产周转次数越多,表明以相同的流动资产完成的周转额越多,流动资产利用的效果越好。流动资产周转率用周转天数表示时,周转一次所需要的天数越少,表明流动资产在经历生产和销售各阶段时占用的时间越短,周转越快。生产经营任何一个环节上的工作得到改善,都会反映到周转天数的缩短上来。按天数表示的流动资产周转率能更直接地反映生产经营状况的改善。便于比较不同时期的流动资产周转率,应用较为普遍。
根据表4-l、表4-2资料,假设1992年末流动资产余额为6 000千元,可以计算对比企业1990、 1991年流动资产周转情况如表4-5。
项目
1990年
1991年
1992年
1. 产品销售收入净额
2. 流动资产年末余额
3. 流动资产平均余额
4. 流动资产周转次数①/③
/④

6 000
18 000
7 100
6 550


20 000
8 050
7 575



表4-5 流动资产周转率计算表单位:千元
由此可见,。流动资金占用增加,增加占用的数额可计