现金预算的编制及管理办法.doc

标
题
现金预算的编制及管理办法
版本
第版
版次
第次修改
页码
共页
受控状态
编号
WYCW-NB01-14-02
执行主体
监督主体
生效日期
现金预算的编制及管理办法
为提高公司经济效益,灵活运用资金,充分发挥资金的经济效用,各部门除应按年编制年度资金预算外,并应逐月编列资金收支预算表,以配合财务部门科学统筹、合理调度资金。
第一条编报时间及流程
资金使用部门,除应于年度预算编制时,提送年度资金预算外,应于每月28日前逐月预计次月资金收支资料逐级报送至财务部汇总,报送流程为:

财务部部长审签
资金管理员汇总
28日
分管会计签字
27日
集团对口资金使用部门 26日
分厂资金使用部门 25日
分厂财务部门 26日
所有编报资料需以电子文档形式,通过OA形式报财务部及相关人员OA收取,财务部对外接受OA的邮箱统一为部门邮箱。
第二条编报内容
财务收支反映的资金往来不同于财务帐面数,主要指资金的实质性流动和实际存量。包括资金期初余额、各项收入、原辅料采购、成本费用、税金上缴、资本性支出、福利支出、技改支出、生产性三项费用支出、广告费用支出、借还款等。
编报原则
资金使用部门必须提交尽量详细的资金使用计划,对原辅料采购及其他支出金额巨大的,还必须提供较准确的资金到位时间,具体付款政策以归口职能部室的管理规定为准。项目支出额达50万元以上的必须提交资金计划,否则财务不予安排资金。对难以按项目预计的费用性支出,可采取参考平均发生数或最近发生数斟酌编列。
分厂资金使用部门需将次月的资金使用计划上报集团对口管理部门,由集团对口管理部门审核后,向财务部提交资金使用总计划并注明分厂的资金使用情况,主要包括原辅料采购、技改支出、生产性三项费用。分厂财务部门提交的资金计划不再包括前述项目的明细内容,但其项目总额汇入分厂现金预算上报表编制资金平衡表。
编报的具体项目
月度资金开支平衡表
财务收支项目
本期预计
编报部门及责任人
备注
期初现金余额
资金管理员
银行余额
加:销售货款
销售财务科
当期实际收回,含销项增值税
投资收益
投资会计
各分厂财务
其他收入
工厂财务科
各分厂财务
如收回其他应收帐款
现金收入合计
采购原料
烟叶公司
当期实际需支付的款项
采购辅料
物资公司
当期实际需支付的款项
采购五金备件
工程管理部
当期实际需支付的款项
采购燃料
物资公司
各分厂财务
当期实际需支付的款项
预付货款
烟叶公司
物资公司
当期实际需支付的款项
生产用电
工厂财务科
各分厂财务
工资
费用会计
各分厂财务
实发数不含销售公司工资
销售公司工资
销售财务科
实发数
制造费用(实际支出部分)
费用会计
各分厂财务
不含工资福利、折旧及其他非资金流动的费用项目
销售费用(实际支出部分)
销售财务科
不含工资福利、折旧及其他非资金流动的费用项目
其中:宣传广告费
营销总部
管理费用(实际支出部分)
费用会计
各分厂财务
不含工资福利、折旧及其他非资金流动的费用项目
财务费用(实际支出部分)
资金管理员
各分厂财务
实际支付利息
税金上缴
其中:消费税