江南新苑推广策划案——广告策划.ppt

课堂练习
(1)从丙公司购入A材料200公斤,单价40元,B材料100公斤,单价30元,增值税1870元,货款、增值税尚未支付。
借:在途物资—A材料 8000
—B材料 3000
应交税费—应交增值税(进项税额) 1870
贷:应付账款—丙公司 12870
(2)预付甲公司购买C材料款7000元。
借:预付账款 7000
贷:银行存款 7000
(3)从乙公司购入C材料80公斤,单价60元,增值税816元,买价及增值税用支票付款。
借:在途物资—C材料 4800
应交税费—应交增值税(进项税额)816
贷:银行存款 5616
(4)通过银行偿还欠丙公司的货款。
借:应付账款—丙公司 12870
贷:银行存款 12870
(5)收到甲公司发来的C材料80公斤及增值税发票,其中C材料的价款为5000元,增值税850元。
借:在途物资—C材料 5000
应交税费—应交增值税(进项税额)850
贷:应付账款—甲公司 5850
(6)开出商业承兑汇票一张,购入C材料100公斤,单价50元,运杂费400元,增值税850元,材料尚未到达企业。
借:在途物资—C材料 5400
应交税费—应交增值税(进项税额)850
贷:应付票据 6250
(7)接到银行通知,收到甲公司退回的预付款1150元。
借:银行存款 1150
贷:预付账款——甲公司 1150
(8)用现金支付丙公司A、B材料运费600元(运费按材料的重量分摊)。
运费的分配率
=600/(200+100) =2(元/公斤)
A材料应负担运费=200*2=400(元)
B材料应负担运费=100*2=200(元)
会计分录:
借:在途物资——A材料 400
——B材料 200
贷:库存现金 600
(9)月末计算A、B、C三种已入库材料的采购成本,并一次结转入库材料的成本。
会计分录:
借:原材料——A材料 8400
——B材料 3200
——C材料 15200
贷:在途物资——A材料 8400
——B材料 3200
——C材料 15200
(10)用现金支付生产车间零星杂费480元。
借:制造费用 480
贷:库存现金 480
(11)用银行存款支付生产车间水电费8810元。
借:制造费用 8810
贷:银行存款 8810
(12)领用材料25900元,其中产品生产直接耗用22800元,生产车间一般耗用3100元。
借:生产成本 22800
制造费用 3100
贷: 原材料 25900
(13)本期应计提生产车间的固定资产折旧费6780元。
借:制造费用 6780
贷:累计折旧 6780
(14)本期应付职工薪酬9900元,其中产品生产工人职工薪酬7200元,生产车间管理人员2700元。
借:生产成本 7200
制造费用 2700
贷:应付职工薪酬 9900
(15)按照工资总额14%计提职工福利费1386元,其中产品生产工人福利费1008元,生产车间管理人员福利费378元。
借:生产成本 1008
制造费用 378
贷:应付职工薪酬 1386