对账和结账.ppt

“1000多元一双的皮鞋,眼睛都不眨一下就买了;近千元的化
妆品,数不清有多少套……”为了更漂亮,出纳鲍某在近7年的时
间里涉嫌贪污公款174万余元用于打扮。
 31岁的鲍某案发前是重庆某单位的一名出纳。1996年7月,
19岁的鲍某应聘到该单位上班。第二年,她就被安排担任出纳,
并于2000年后兼任该单位体育协会的出纳。2000年3月—2005
年8月期间,鲍某利用管理现金支票的职务之便,通过开现金支
票从银行取走现金,伪造单位与银行的对账单,将单位账做平
等手法,。另查明,1998年12月~
2005年6月,鲍某采取开具收据不入单位账,也不缴存银行的手
法,。据侦查机关调查,除2005年8月
,其余均被鲍某挥霍一空。
思考:为什么长达7年的时间内,出纳贪污174万元竟然没被发现?
女出纳贪污174万用于打扮
任务6:对账与结账



(1)掌握对账方法;
(2)掌握实物的清查方法;
(3)掌握货币资金的清查方法;
(4)掌握往来款项的清查方法;
(5)重点掌握财产清查结果的账务处理。
(6)掌握结账的方法。
学会对账
能够熟练财产清查
能够进行财产清查结果的账务处理
学会结账
技能目标
对账
账证核对
账账核对
账实核对

(一)账证核对:账簿—凭证
总账与相关的记账凭证相互核对
明细账与相关的记账凭证
及所附的原始凭证相互核对
现金、银行存款日记账与相关
的收款凭证、付款凭证相互核对
(二)账账核对:
总账—总账、总账—明细账、总账—日记账
总账自身的核对
总账与明细账核对
总账与(现金、银行
存款)日记账的核对
总账自身的核对
项目
总账
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
现金
1200
300000
299000
2200
...
短期借款
10000
60000
100000
50000
...
实收资本
500000
0
0
500000
...
主营业务收入
600000
600000
管理费用
45000
45000
...
合计
880000
880000
2347900
2347900
990000
990000
试算平衡表2006年5 月8日
核对
核对
核对
总账与明细账核对
总账与(现金、银行
存款)日记账的核对